Comparativa de Formas Jurídicas y Régimen Fiscal para Emprendedores
Comparativa de Formas Jurídicas y Requisitos de Constitución
| Forma Jurídica | Nº de Socios | Capital Mínimo | Responsabilidad | Fiscalidad | Trámites de Constitución |
|---|---|---|---|---|---|
| Empresario Individual | 1 | No requerido | Ilimitada | Tributa por IRPF | Trámites de puesta en marcha |
| Sociedad Limitada (SL) | Mínimo 1 | 1 € hasta 3.000 € | Limitada a la aportación de los socios | Impuesto de Sociedades (IS) |
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| Sociedad Anónima (SA) | Mínimo 1 | 60.000 € | Limitada | Impuesto de Sociedades (IS) | Igual que la Sociedad Limitada (SL) |
| Sociedad Laboral (SLL/SAL) | Mínimo 3 (2 deben ser trabajadores) | SLL: 3.000 € / SAL: 60.000 € | Limitada | Impuesto de Sociedades (IS) |
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| Cooperativa | Mínimo según Estatutos (usualmente 3) | No capital Mínimo | Limitada | Impuesto de Sociedades (IS) |
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| Comunidad de Bienes (CB) | Mínimo 2 | No capital Mínimo | Ilimitada | Sin personalidad jurídica propia | Cada socio tributa por IRPF |
Definiciones Clave y Notas Adicionales
- Empresario Individual (EI)
- Ejerce una actividad empresarial de forma habitual, personal y directa.
- Empresario de Responsabilidad Limitada (ERL)
- Permite limitar la responsabilidad del empresario, protegiendo bienes personales (ej. la vivienda habitual).
- Sociedad Limitada (SL)
- Las participaciones no son libremente transmisibles. Derecho fundamental de los socios: Recibir dividendos.
- Punto de Atención al Emprendedor (PAE)
- Puntos virtuales que facilitan la tramitación telemática de ciertas formas jurídicas (Empresario Individual, Comunidad de Bienes, Responsabilidad Limitada, Sociedad Civil).
Notas sobre Participación en Sociedades Laborales (S.L.L. o S.A.L.)
Los socios trabajadores deben poseer el 51% del capital. Ningún socio individual puede poseer más del 33% del capital, y los socios no trabajadores no pueden poseer más del 49%.
Trámites de Constitución de Empresas
El Empresario Individual solo realiza trámites de puesta en marcha. Si se trata de una sociedad, es necesario crearla y registrarla para adquirir personalidad jurídica.
Gestión Fiscal y Tributación (Tema 8)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
El IRPF es un impuesto progresivo.
Métodos de Estimación del Rendimiento Neto
Estimación Directa Normal (Para grandes empresas): Requiere llevar una contabilidad estricta para calcular el Rendimiento Neto.
Estimación Directa Simplificada (Para pequeñas empresas): Métodos de cálculo más sencillos.
Estimación Objetiva por Módulos (Determinadas Actividades): El rendimiento no se calcula por ingresos y gastos reales, sino por una cantidad objetiva señalada para la actividad, que hace una estimación según el tipo y tamaño del negocio.
Impuesto de Sociedades (IS)
El IS es un impuesto proporcional (el porcentaje es siempre el mismo).
- Tipo general: 25%
- Empresas de nueva creación: 15%
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo. El consumidor final es quien paga el IVA.
Las empresas soportan IVA al comprar (anotado en el Libro de Facturas Recibidas) y repercuten IVA al vender al cliente (anotado en el Libro de Facturas Emitidas).
Tipos Impositivos del IVA
Existen tres tipos de IVA:
- 4% (Superreducido)
- 10% (Reducido)
- 21% (General)