Conceptos Fundamentales del Derecho: Normas, Fuentes, Ordenamiento Jurídico y Tributación en España

Conceptos Fundamentales del Derecho

1. Conceptos Fundamentales del Derecho

Derecho: conjunto de normas de conducta obligatorias impuestas por el poder público para organizar la sociedad y resolver conflictos.

Normas morales: relacionadas con el comportamiento ético individual.

Normas religiosas: propias de dogmas de fe, como ir a misa.

Normas sociales: usos sociales sin consecuencias jurídicas graves, como dejar salir antes de entrar.

Normas jurídicas: reglas imperativas y coercitivas con sanción en caso de incumplimiento.

Coacción: capacidad de hacer cumplir las normas con el uso de la fuerza.

Coerción: uso efectivo de la fuerza por parte del Estado, como las detenciones.

Estructura de la norma jurídica: supuesto de hecho $\rightarrow$ consecuencia jurídica, por ejemplo, el artículo 138 del Código Penal sobre homicidio.

Características de las normas: obligatoriedad, coercibilidad, generalidad y abstracción.

Clasificación de las normas: por eficacia espacial en internacionales, nacionales, autonómicas y locales; por tipo de relaciones en comunes y especiales; por eficacia frente a particulares en imperativas o dispositivas.

2. El Ordenamiento Jurídico y Clases de Derecho

Ordenamiento jurídico: conjunto organizado de normas vigentes en un país y momento histórico, con características de permanencia, coherencia y plenitud, aunque el derecho siempre va por detrás de la realidad.

Derecho objetivo: el ordenamiento jurídico en su conjunto.

Derecho subjetivo: los derechos individuales de las personas.

Derecho positivo: el derecho escrito.

Derecho natural: valores superiores e ideales inspiradores recogidos en la Constitución, como la justicia y la libertad.

Derecho público: regula intereses generales y la organización estatal, abarcando constitucional, administrativo, penal, tributario, procesal e internacional público.

Derecho privado: regula relaciones entre particulares, abarcando civil, mercantil e internacional privado, mientras que el laboral tiene carácter híbrido.

3. Las Fuentes del Derecho y Leyes del Estado

Fuentes del derecho según el artículo 1 del Código Civil: la ley, la costumbre y los principios generales del derecho.

Constitución Española de 1978: norma suprema con supremacía formal, solo reformable por su Título X, y material, vinculando a todos y derogando normas contrarias.

Leyes orgánicas: regulan materias específicas del artículo 81 de la Constitución, como derechos fundamentales, Estatutos de Autonomía y régimen electoral, exigiendo mayoría absoluta de 176 diputados en el Congreso.

Leyes ordinarias: regulan el resto de materias, aprobadas por mayoría simple.

Real Decreto-Ley (artículo 86): casos de extraordinaria y urgente necesidad, debiendo ser convalidado por el Congreso en un plazo de 30 días.

Real Decreto Legislativo (artículo 85): delegación de las Cortes mediante ley de bases para texto articulado, o ley ordinaria para texto refundido.

Reglamentos: normas dictadas por el poder ejecutivo, de rango inferior a la ley, para regular detalles menores.

4. Distribución Territorial y Derecho Comunitario

Principio de competencia: entre el Estado y las comunidades autónomas no se aplica jerarquía, sino competencia según los artículos 148 y 149 de la Constitución, teniendo cada administración su propia pirámide.

Derecho comunitario originario: tratados constitutivos fundacionales, como el TUE y el TFUE.

Derecho comunitario derivado: reglamentos europeos de aplicación directa y directivas que fijan objetivos a los Estados para su transposición interna.

Otras fuentes del derecho: usos de comercio y convenios colectivos, como pactos entre sindicatos y empresarios con fuerza vinculante.

5. Procedimiento Administrativo y Recursos

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Procedimiento iniciado de oficio: si es sancionador, produce caducidad; y si otorga derechos, el silencio es negativo.

Recurso de alzada: obligatorio frente a actos que no agotan la vía administrativa, interponiéndose ante el superior jerárquico en plazo de 1 mes si es expreso.

Recurso potestativo de reposición: opcional frente a actos que sí agotan la vía administrativa, interponiéndose ante el mismo órgano en plazo de 1 mes o acudiendo directamente a la vía contencioso-administrativa.

6. Personas Físicas, Jurídicas y Derecho Mercantil

Persona física: individuos con capacidad jurídica desde el nacimiento y capacidad de obrar plena a los 18 años, sujeta a medidas de apoyo como la curatela en casos de discapacidad.

Persona jurídica: agrupaciones de personas físicas con fin común, como asociaciones sin ánimo de lucro de mínimo tres personas, sociedades mercantiles con ánimo de lucro y fundaciones con patrimonio para fin altruista, contando con fin lícito, domicilio y capacidad de poseer bienes.

Derecho mercantil: rama del derecho patrimonial privado que regula a empresarios y actos del mercado mediante el Código de Comercio.

Constitución económica: reconoce la propiedad privada, la libertad de empresa y la iniciativa pública según el artículo 38 de la Constitución.

Elementos de la empresa: materiales tangibles, inmateriales como la clientela y la propiedad industrial o intelectual, y personales como los trabajadores.

Ramas del derecho mercantil: bancario, propiedad industrial, societario, de la competencia y marítimo.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (SL): capital social mínimo de 1 euro, responsabilidad limitada al capital aportado y transmisión de participaciones limitada por derecho de adquisición preferente.

Sociedad Anónima (SA): formada por accionistas, con capital mínimo de 60.000 euros y libre transmisión de acciones.

Otras sociedades: colectiva, comanditaria, laboral de trabajadores y cooperativa.

7. Concepto de Trabajador y Exclusiones Legales

Trabajador (artículo 1 del Estatuto de los Trabajadores): quien voluntariamente presta servicios retribuidos por cuenta ajena bajo la organización y dirección de un empleador.

Exclusiones legales del Estatuto de los Trabajadores: funcionarios públicos, prestaciones personales obligatorias como mesas electorales, consejeros de empresas societarias, trabajos de amistad o buena vecindad, familiares convivientes hasta segundo grado y agentes de comercio que asumen riesgo y ventura.

8. Tipos de Contratos de Trabajo

Contrato indefinido: regla general; si no se especifica nada, se entiende indefinido y a jornada completa.

Contrato temporal: restringido tras la reforma laboral de 2021, limitado a circunstancias de la producción por incremento ocasional o vacaciones, con máximo de 6 meses, ampliable a 1 año por convenio, y sustitución de trabajador con reserva de puesto por máximo de 3 meses o duración de la baja.

Contratos formativos: formación en alternancia para compaginar estudios y trabajo, de 3 meses a 2 años, y obtención de práctica profesional dentro de los 3 años siguientes a finalizar los estudios, de 6 meses a 1 año.

Otros contratos: fijo-discontinuo, esencial en turismo por estacionalidad; a tiempo parcial; a distancia y de relevo.

9. Actividad Financiera y Clases de Tributos

Derecho financiero: regula la actividad financiera pública, dividida en ingresos con derecho tributario y gastos con derecho presupuestario.

Concepto de tributo (artículo 2.1 de la Ley General Tributaria): obligación pecuniaria y coactiva exigida por una administración pública para sostener gastos públicos.

Impuestos: tributos sin contraprestación directa que gravan la capacidad económica, siendo directos como IRPF, sociedades, patrimonio y sucesiones, e indirectos como IVA e ITP.

Tasas: tributos por utilización privativa del dominio público o prestación de servicios públicos, como el DNI y las tasas de examen.

Contribuciones especiales: tributos por obtención de beneficio o aumento de valor de bienes debido a obras públicas.

Principios constitucionales (artículo 31 de la Constitución): capacidad económica, igualdad, generalidad, progresividad (quien más gana, más paga) y no confiscatoriedad, prohibiendo privar de la totalidad de la riqueza.

10. Principales Impuestos en España

IRPF: impuesto directo, personal, subjetivo y periódico que grava la renta de residentes en España, con tipo progresivo del 19% al 47%, estando el 50% cedido a las comunidades autónomas.

Impuesto sobre sociedades: grava los beneficios de las personas jurídicas, con tipo general del 25%.

Impuesto sobre el patrimonio: grava el patrimonio neto de las personas físicas a 31 de diciembre, con exención general hasta 700.000 euros.

IVA: impuesto indirecto sobre el consumo, de tipo proporcional, con tipo general del 21%, reducido del 10% y superreducido del 4%.

11. La Administración Pública y el Acto Administrativo

Administración pública: organizada en Administración General del Estado, comunidades autónomas, entidades locales y entidades de derecho público institucionales, independientes y corporativas.

Acto administrativo: declaración de voluntad, deseo, conocimiento o juicio realizada por una administración pública en ejercicio de potestad administrativa, debiendo notificarse con texto íntegro y pie de recurso sobre plazos y órganos.

Silencio administrativo: plazo general de resolución de 3 meses.

Procedimiento iniciado a solicitud del interesado: regla general positiva, estimando lo solicitado, con excepciones de silencio negativo en licencias urbanísticas (por ley de suelo), medio ambiente, responsabilidad patrimonial, derecho de petición e impugnación de actos.