Contabilidad financiera: amortizaciones, nóminas, balance y cuenta de pérdidas y ganancias
Ajustes contables y pagos
Ajustes por periodificación: periodificación (pagos por adelantado), gastos por adelantado, amortización (desgaste) y deterioro (pérdida de valor por sorpresa).
Pagos:
- SS (Seguridad Social) / % >> x / pagas >> xx. Pagas (sueldo bruto y salario).
- xxx. % (SS empresa)
- xxx. % (cotización obrera)
- xxx. % (IRPF – hacienda)
- Organismo SS acreedor = SS empresa + cotización obrera
- Remuneración pendiente = sueldo bruto – cotización obrera – IRPF
- (Sueldo y salario; SS empresa > organismo SS acreedor; hacienda; remuneración)
Vida útil y transporte
Kilómetros: km2 – km1 (y); valor de adquisición – valor residual > x / vida útil > (·) y. Amortización inmovilizado material > amortización acumulada elementos de transporte.
Método de la suma de dígitos
(v·(v+1))/2 (y); año2 – año1 (x); v – (x–1) (z); cuota = € · (x/y). Amortización inmovilizado material > amortización acumulada maquinaria.
Mercaderías
Compras netas, ventas netas, existencias finales (x): stock inicial + compras (u) – ventas (u). PMP (precio medio ponderado) = x · €. Valor neto menos deterioro.
Préstamos
Intereses devengados (€ · %) (x); amortización principal (€ – x) (y); deuda a largo plazo y deuda a corto plazo > banco; saldo pendiente (€ – y).
Nóminas
Sueldo bruto (x); cuota obrera / % obrero; retención IRPF (y) = x · % IRPF; remuneración = x – cuota obrera – y; gasto total = x + cuota patronal (SS empresa, hacienda, organismo SS acreedor, remuneración).
Cuentas del Plan General Contable
Debe: entradas, aumentos. ¿A dónde va el dinero?
Haber: salidas, disminuciones. ¿De dónde viene el dinero?
- 100 Capital social
- 129 Resultado del ejercicio
- 170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito
- 171 Deudas a largo plazo
- 173 Provisión inmovilizado a largo plazo
- 203 Propiedad industrial
- 206 Aplicaciones informáticas
- 210 Terrenos
- 211 Construcciones
- 213 Maquinaria
- 214 Utillaje
- 215 Otras instalaciones
- 216 Mobiliario
- 217 Equipos para procesos de información
- 218 Elementos de transporte
- 219 Otro inmovilizado material
- 300 Mercaderías
- 4000 Proveedores
- 401 Proveedores, efectos comerciales a pagar
- 410 Acreedores por prestaciones de servicios
- 411 Acreedores, efectos comerciales a pagar
- 4300 Clientes
- 431 Clientes, efectos comerciales a cobrar
- 440 Deudores
- 465 Remuneraciones pendientes de pago
- 470 Hacienda Pública deudora
- 475 Hacienda Pública acreedora
- 480 Gastos anticipados
- 485 Ingresos anticipados
- 520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito
- 521 Deudas a corto plazo
- 523 Provisión inmovilizado a corto plazo
- 540 Inversiones financieras a corto plazo
- 542 Créditos a corto plazo
- 570 Caja
- 572 Bancos
- 600 Compras de mercaderías
- 610 Variación de existencias de mercaderías
- 621 Arrendamientos y cánones
- 622 Reparaciones y conservación
- 623 Servicios de profesionales independientes
- 624 Transportes
- 625 Primas de seguros
- 625 Servicios bancarios
- 627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas
- 628 Suministros
- 629 Otros servicios
- 640 Sueldos y salarios
- 662 Intereses de deudas
- 669 Otros gastos financieros
- 678 Gastos excepcionales
- 700 Ventas de mercaderías
- 705 Prestaciones de servicios
Balance y cuenta de pérdidas y ganancias (PyG)
a) Explotación
Ingresos: dinero que entra por ventas (bruto o neto). Gastos: compras de materiales, sueldos, luz, alquiler, publicidad. Resultado de explotación = ingresos – gastos.
b) Financiero
Ingresos: intereses obtenidos de ahorro o inversión. Gastos: intereses que se pagan por préstamos o créditos. Resultado financiero = ingresos – gastos.
c) Resultado antes de impuestos
a + b.
Impuesto sobre beneficios
Porcentaje de ganancia que se queda Hacienda.
d) Resultado del ejercicio
c + impuesto.
Balance de situación
Activo no corriente (> 1 año)
- Inmovilizado intangible: costes de valor que no se tocan (marca, fondos de inversión, aplicaciones informáticas).
- Inmovilizado material: terrenos, maquinaria, mobiliario, ordenadores, transporte.
- Amortización acumulada: resta de costes viejos.
- Inversiones financieras a largo plazo: dinero prestado o inversiones a largo plazo.
Activo corriente (< 1 año)
- Existencias: productos para vender o fabricar.
- Realizable: dinero que te deben; inversiones financieras a corto plazo (dinero invertido recuperable a corto plazo).
- Disponible: caja, banco.
Patrimonio neto
Capital (aportaciones de los socios), reservas (ahorro), resultado del ejercicio.
Pasivo
No corriente: deudas a largo plazo, acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo, proveedores a largo plazo, préstamos a largo plazo.
Corriente: proveedores a corto plazo, acreedores comerciales (luz, agua, reparaciones), efectos a pagar y deudas a corto plazo.