Deducciones y Obligaciones Fiscales para Personas Físicas en la LISR
Deducciones para Personas Físicas (Sección I, Capítulo III, Título IV de la LISR)
Las personas físicas que tributan bajo este régimen pueden realizar las siguientes deducciones, fundamentadas en el Artículo 103:
- Devoluciones.
- Descuentos o bonificaciones.
- Adquisición de mercancías y materias primas.
Fundamentos Legales de la LISR: Artículos Clave
A continuación, se detallan los artículos fundamentales de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR):
Ingresos y Retenciones
- Art. 93: Ingresos exentos que no pagan ISR.
- Art. 94: Ingresos por servicios subordinados y prestaciones derivadas de una relación laboral.
- Art. 96: Retenciones y pagos provisionales a cuenta del impuesto anual.
- Art. 97: Cálculo del impuesto anual y aplicación de tarifas.
Actividades Empresariales y Profesionales
- Art. 100: Sujetos obligados al pago del impuesto por actividades empresariales y servicios profesionales.
- Art. 103: Deducciones autorizadas (mercancías, materias primas, gastos de inversión e intereses pagados al IMSS).
- Art. 104: Deducciones por inversiones en activos fijos y diferidos.
- Art. 105: Deducciones efectivamente erogadas en el ejercicio, estrictamente indispensables para la obtención de ingresos.
- Art. 106: Pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual.
- Art. 111: Régimen para personas físicas que realizan actividades empresariales, enajenan bienes o prestan servicios sin título profesional.
- Art. 112: Obligaciones de los contribuyentes.
- Art. 113: Enajenación total de una negociación.
Arrendamiento y Deducciones Personales
- Art. 114: Objeto del impuesto por arrendamiento y otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles.
- Art. 115: Deducciones autorizadas para ingresos por arrendamiento.
- Art. 116: Pagos provisionales y retenciones mensuales o trimestrales por arrendamiento.
- Art. 151: Deducciones personales para residentes en el país (honorarios médicos, servicios de psicología, entre otros).