Efectivo y Valores Negociables: Conceptos y Ejemplos Clave

El Efectivo y los Valores Negociables

Definición de Efectivo

El efectivo es el activo más líquido de un negocio. Se define como el dinero disponible que se obtiene al reducir todos los activos líquidos. En otras palabras, el efectivo está constituido por la moneda de curso legal que es propiedad de la empresa y que estará disponible de inmediato para su operación.

Dinero: Medio de intercambio que es aceptado por una sociedad para el pago de bienes, servicios y todo tipo de obligaciones.

Algunos ejemplos de dinero son:

• Monedas
• Billetes
• Transferencias electrónicas
• Otros

Valores Negociables

Los valores negociables son instrumentos a corto plazo que ofrece el mercado financiero, que generan intereses y que la empresa utiliza para obtener un rendimiento sobre fondos ociosos temporalmente. Junto al efectivo, sirven como una reserva de fondos que se utilizan para pagar cuentas a medida que estas se van venciendo y, además, para cubrir cualquier desembolso inesperado.

Activos Circulantes

Los activos circulantes son aquellos activos que la empresa tiene disponibles para ser utilizados en cualquier momento. Este grupo está formado por todos los bienes y derechos del negocio que están en rotación o en movimiento constante y que tienen como principal característica la fácil conversión en dinero en efectivo.

Ejemplos:

• Caja
• Banco
• Mercancía
• Cuentas por cobrar

Principales Activos Circulantes

Entre los activos circulantes más importantes tenemos:

Efectivo en Caja

• Monedas y billetes emitidos por el Banco Central de Venezuela, monedas y billetes de otras naciones (divisas).
• Cheques emitidos por terceras personas que están pendientes por cobrar o depositar.
• Cheques de gerencia pendientes de cobro o depósito.

Efectivo en Bancos

• Cuentas bancarias de depósitos a la vista o corriente, en bancos nacionales.
• Cuentas en moneda extranjera depositadas en bancos del exterior.
• Cheques emitidos por la propia empresa contra la cuenta corriente de algún banco, pero que para una determinada fecha aún no han sido entregados a su beneficiario.

Partidas que no Forman Parte del Efectivo

Existen algunos rubros que, aunque en apariencia tienen características de efectivo, no cumplen con el requisito básico de la disponibilidad para la liberación de deudas y obligaciones.

No se considera efectivo en caja:

• Vales de caja
• Cheques post-fechados
• Cheques devueltos

No se considera efectivo en banco:

• Depósitos bancarios a plazo fijo
• Depósitos bancarios congelados
• Depósitos en bancos extranjeros restringidos

La Cuenta Caja

La cuenta caja es la cuenta a través de la cual se lleva el control del efectivo disponible que se encuentra en poder de la empresa y dentro de sus instalaciones. Esta se divide en caja principal y caja chica.

• Caja principal: En ella se controla la mayoría del efectivo que entra y sale de la empresa.
• Caja chica: En esta caja se deposita una cantidad pequeña de efectivo para ser utilizados en desembolsos menores. El monto de los gastos que se realiza con estos fondos es tan pequeño que no es conveniente pagarlos en cheque.