Establecimientos Financieros de Crédito: Actividades, Características y Operaciones
Establecimientos Financieros de Crédito
Los establecimientos financieros de crédito (EFC) pueden ejercer una o varias de las siguientes actividades:
- Préstamo y crédito, con o sin recurso.
- Factoring, con o sin recurso, y las actividades complementarias de las mismas.
- Arrendamiento financiero (leasing).
- Emisión y gestión de tarjetas de crédito.
- Concesión de avales y garantías y suscripción de compromisos similares.
Características
Los EFC se encuentran bajo la autoridad del Banco de España, estando sometidos a su control y supervisión. Están sometidos al cumplimiento de los coeficientes de reservas mínimas y de solvencia. Se les aplica el "pasaporte comunitario". No necesitan dotar un fondo de garantía de depósitos.
Principales operaciones desarrolladas por los EFC
Operaciones de financiación
Los EFC que realizan operaciones de financiación se encargan de financiar a fabricantes, constructores o distribuidores y a consumidores, lo que posibilita a los vendedores y a otros comprar antes y acceder a mejores productos y servicios.
En razón de su actividad, se diferencian dos tipos de operaciones:
- Líneas de financiación: automóviles, bienes de consumo duradero.
- Financiación de stocks.
Operaciones de leasing.
Es todo aquel contrato de arrendamiento de bienes muebles o inmuebles en el que el arrendador adquiere un bien para ceder su uso y disfrute durante un plazo de tiempo determinado. A cambio, el arrendatario está obligado a pagar una cantidad periódica como contraprestación. Al final del contrato, el arrendatario tiene 3 opciones:
- Ejercer la opción de compra del bien por el valor residual pactado al inicio del contrato.
- No ejercer la opción de compra y devolver el bien al arrendador.
- Prorrogar el contrato.
(Clases):
Según el elemento:
- Leasing mobiliario: realizado sobre bienes inmuebles, suele tener una duración media aproximada de 10 años.
- Leasing mobiliario: sobre bienes muebles y con una duración media entre 2 y 3 años.
Según su finalidad principal:
- Leasing financiero: el arrendador es una sociedad financiera en la que los gastos de reparación y mantenimiento son a cuenta del arrendatario y el bien arrendado cumple las especificaciones del arrendatario. En el momento del vencimiento lo más habitual es ejercer la opción de compra.
- Leasing operativo: el arrendador es el fabricante o distribuidor del bien, en el que los gastos de reparación y mantenimiento son a cuenta del arrendador y los bienes arrendados son bienes estándar. En el momento del vencimiento lo más habitual es devolver el bien.
Algunos autores denominan renting a este tipo de contrato.
Lease-back o retroleasing
- Venta: el futuro usuario del bien vende un elemento de su activo patrimonial (suelo o edificio) a una empresa especializada.
- Alquiler: la empresa especializada arrienda dicho bien al usuario, incluyendo una opción de compra al final de su término.
La ventaja es la mayor facilidad de concesión; su desventaja son los mayores costes y la pérdida del bien en caso de impago, lo que sería mucho más fácil que en el préstamo hipotecario, al no resultar preciso un procedimiento de ejecución, pues el bien ya forma parte del patrimonio del acreedor.
Operaciones de factoring.
Como contrato a través del cual una empresa cede a una entidad financiera (entidad de factoring) los créditos sobre sus clientes para su gestión y cobro.
Tipos de factoring
- Factoring sin recurso: la sociedad de factoring no puede repercutir a la empresa los eventuales impagos de sus clientes, por lo que el riesgo de insolvencia es asumido por la sociedad de factoring.
- Factoring con recurso: la sociedad sí puede repercutir a la empresa las insolvencias de sus clientes, por lo que será esta la que asuma el riesgo de insolvencia de sus clientes.
Servicios de factoring
- Clasificación de clientes: el servicio incluye tanto la labor de estudio y análisis de sus clientes como la decisión de los límites de crédito que deben asignarse a cada uno de ellos.
- Administración de las cuentas a cobrar: administración, contabilización y seguimiento íntegro de las facturas cedidas a la compañía de factoring, informando de las incidencias en el cobro de cada factura y del estado de las cuentas a cobrar de cada uno de los deudores.
- Gestión de cobro e impagados: se trata de la gestión inicial necesaria para conocer las causas del incumplimiento del pago.
- Financiación: servicio opcional que, gracias a su flexibilidad, permite disponer anticipadamente de los importes de las facturas cedidas, en el momento y cuantía que su tesorería requiera.
- Cobertura del riesgo de insolvencia de los deudores: cobertura hasta el 100% del importe de las facturas cedidas a la compañía de factoring pendientes de cobro, hasta el límite asignado a cada deudor. Se trata de un servicio opcional que corresponde a los contratos de factoring sin recurso.