Evaluación del Riesgo Bancario en Empresas: Metodología y Control Financiero
Evaluación del Riesgo Bancario en la Empresa
Gestores evalúan el riesgo:
1. Análisis del riesgo de la empresa
El banco tratará de determinar si la empresa estará capacitada para generar recursos que le permitan reembolsar los fondos prestados. Para ello, valorará factores que pueden ir en contra de la empresa si se dan:
- Excesiva prisa en la solicitud de fondos.
- Dudoso destino del dinero solicitado.
- Falta de concordancia entre el destino del fondo y el plazo solicitado.
- Utilización de intermediarios.
- Ausencia o mala calidad de información económica.
- Fraude.
2. Análisis de la empresa y su entorno
El estudio comienza por la evolución de la empresa, de su entorno y su relación con la competencia. Tendremos que tener en cuenta algunos aspectos:
- Evolución histórica.
- Capital social.
- Instalaciones y equipos.
- Recursos humanos.
- Productos y mercados.
3. Análisis económico-financiero
La entidad bancaria analizará los estados económicos financieros de la empresa, distinguiendo estados reales y oficiales, y las diferencias serán analizadas por los gestores. Se examinarán los balances de 3 ejercicios consecutivos.
Dentro de la cuenta de pérdidas y ganancias, cobra importancia para el banco el concepto de cash-flow neto en su visión estática; esta expresión muestra la aproximación de los recursos financieros generados por la empresa en un período de tiempo. Al sumar las amortizaciones y provisiones se consigue el efecto maquillaje.
Al estudiar los estados contables, el banco puede encontrar que el resultado contable interno difiere del fiscal, presentado en el Impuesto sobre Sociedades y en las cuentas anuales.
Casos donde los ajustes están justificados
- Gastos imputados en la cuenta de pérdidas y ganancias de la empresa.
- Desgravaciones de tipo fiscal que modifican la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, pero no el resultado contable.
- Gastos que se contabilizan antes de que puedan imputarse fiscalmente.
Además, sabemos que la contabilidad no es una ciencia exacta y está sujeta a un grado de subjetividad.
4. Controles sobre los estados contables
La entidad bancaria establecerá una serie de controles sobre los estados contables para verificar que la información no tiene errores que hagan dudar de su veracidad. Así podrá comprobar:
- Ajustes realizados sobre datos contables.
- Que el resultado del ejercicio mostrado en el balance coincide con el resultado de pérdidas y ganancias.
- Que la cuantía y la evolución de las reservas se corresponden con las dotaciones en los sucesivos ejercicios, respetando el mínimo legal.
5. Análisis de la relación de bienes
Se estudian los bienes de la propia empresa y las garantías prestadas por terceros, comprobando su existencia, valor efectivo, nivel de depreciación, etc.