Glosario de Términos Clave en Contabilidad y Tesorería

Cheque PENDIENTE o EN TRÁNSITO: Emitido por la empresa pero no cobrado por el beneficiario, por lo que están abonados en la contabilidad de la empresa pero todavía no han sido cargados en la cuenta bancaria.

Cheque BANCARIO: Lo emite una entidad bancaria con cargo a sus propios fondos, garantiza el cobro a favor del beneficiario.

Cheque PERSONAL: Lo emite el titular contra sus propios fondos. Puede ser: nominativo o al portador.

Formas de transmisión del cheque:

• CESIÓN: El cheque librado "al portador" se emite mediante su entrega denominada cesión.
• ENDOSO: Consiste en transmitir a otra persona el derecho de cobro del cheque, con o sin cláusula "no a la orden".

LA TRANSFERENCIA BANCARIA: Consiste en un movimiento de fondos de una cuenta a otra, la orden la da el titular (ordenante).

LETRA DE CAMBIO: Es un documento mercantil que contiene un mandato de pago hecho por el librador al librado a favor del tenedor o de sí mismo.

Libros Obligatorios:

• Libro DIARIO: Quedan registradas cronológicamente las operaciones realizadas por la empresa.
• Libro de INVENTARIOS: Se compone de: el Balance Inicial, Balance de comprobación de sumas y saldos y un inventario de cierre.
• Cuentas anuales: Facilitan información global de la situación patrimonial de la empresa y de los resultados obtenidos por periodos anuales.

El ESTADO de FLUJOS de EFECTIVO es un informe que explica la variación neta de tesorería, explicando el origen de cobros y el destino de los pagos, clasificados, e indicando la variación neta producida en el ejercicio.

• GESTIÓN DE TESORERÍA: Comprende las actividades desarrolladas para controlar todos los cobros y pagos realizados en la empresa.

El CONTROL DE TESORERÍA: Facilita la toma de decisiones para resolver las situaciones de exceso o falta de liquidez.

La CONCILIACIÓN BANCARIA se realiza para justificar que el saldo de la cuenta bancaria y el saldo contable no coinciden.

Un EXTRACTO de CUENTA son los movimientos de una cuenta bancaria durante un periodo de tiempo ordenado cronológicamente.

El PROCEDIMIENTO de CONCILIACIÓN BANCARIA consiste en comparar el libro Mayor, con el extracto de la cuenta y redactar un estado de cuenta en el que se expliquen las diferencias/discrepancias.

Las PARTIDAS de CONCILIACIÓN son todos los movimientos que reflejan las diferencias entre la cuenta Bancos y el extracto de la cuenta bancaria.

Existencias -> AUMENTO DE SALDO -> AJUSTE NEGATIVO (-)

Deudores

Clientes -> DISMINUCIÓN DE SALDO -> AJUSTE POSITIVO (+)

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Acreedores -> AUMENTO DE SALDO -> AJUSTE POSITIVO (+)

Proveedores -> DISMINUCIÓN DE SALDO -> AJUSTE NEGATIVO (-)

*Pago por impuesto sobre beneficio (-)