Manual de Cuentas Contables y su Funcionamiento

Cuentas del Activo

Bancos

Concepto: Representa el dinero disponible en cuentas bancarias.
Naturaleza: Patrimonial del Activo, saldo deudor.
Se debita: Cuando se deposita dinero o se reciben transferencias.
Se acredita: Cuando se realizan pagos o retiros bancarios.
Saldo: Deudor.

Clientes

Concepto: Representa los derechos de cobro por ventas a crédito.
Naturaleza: Patrimonial del Activo, saldo deudor.
Se debita: Al realizar ventas a crédito.
Se acredita: Al cobrar las deudas de los clientes.
Saldo: Deudor.

Documentos a Cobrar

Concepto: Representa documentos pendientes de cobro.
Naturaleza: Patrimonial del Activo, saldo deudor.
Se debita: Al recibir documentos a cobrar.
Se acredita: Al cobrar o cancelar los documentos.
Saldo: Deudor.

IVA Crédito Fiscal

Concepto: Representa el IVA pagado en las compras.
Naturaleza: Patrimonial del Activo, saldo deudor.
Se debita: Al realizar compras gravadas con IVA.
Se acredita: Al compensar o cancelar el crédito fiscal.
Saldo: Deudor.

Muebles y Útiles

Concepto: Representa los muebles y elementos utilizados en la empresa.
Naturaleza: Patrimonial del Activo, saldo deudor.
Se debita: Al adquirir muebles y útiles.
Se acredita: Al venderlos o darlos de baja.
Saldo: Deudor.

Rodados

Concepto: Representa los vehículos propiedad de la empresa.
Naturaleza: Patrimonial del Activo, saldo deudor.
Se debita: Al adquirir vehículos.
Se acredita: Al venderlos o darlos de baja.
Saldo: Deudor.

Inmuebles

Concepto: Representa los edificios propiedad de la empresa.
Naturaleza: Patrimonial del Activo, saldo deudor.
Se debita: Al adquirir inmuebles.
Se acredita: Al venderlos o darlos de baja.
Saldo: Deudor.

Cuentas Regularizadoras del Activo

Depreciación Acumulada de Muebles

Concepto: Representa la depreciación acumulada de los muebles.
Naturaleza: Regularizadora del Activo, saldo acreedor.
Se debita: Al dar de baja o vender los muebles depreciados.
Se acredita: Al registrar la depreciación de los muebles.
Saldo: Acreedor.

Cuentas del Pasivo

Documentos a Pagar

Concepto: Representa deudas respaldadas por documentos.
Naturaleza: Patrimonial del Pasivo, saldo acreedor.
Se acredita: Al contraer deudas documentadas.
Se debita: Al cancelar total o parcialmente los documentos.
Saldo: Acreedor.

Sueldos a Pagar

Concepto: Representa sueldos pendientes de pago.
Naturaleza: Patrimonial del Pasivo, saldo acreedor.
Se acredita: Al registrar sueldos pendientes de pago.
Se debita: Al pagar los sueldos adeudados.
Saldo: Acreedor.

IVA Débito Fiscal

Concepto: Representa el IVA generado por las ventas.
Naturaleza: Patrimonial del Pasivo, saldo acreedor.
Se acredita: Al realizar ventas gravadas con IVA.
Se debita: Al compensar o cancelar el débito fiscal.
Saldo: Acreedor.

Intereses a Pagar

Concepto: Representa intereses pendientes de pago.
Naturaleza: Patrimonial del Pasivo, saldo acreedor.
Se acredita: Al reconocer intereses adeudados.
Se debita: Al pagar los intereses.
Saldo: Acreedor.

Cuentas del Patrimonio Neto

Reserva Legal

Concepto: Representa parte de las ganancias destinada a reserva.
Naturaleza: Patrimonial del Patrimonio Neto, saldo acreedor.
Se acredita: Al constituir la reserva legal.
Se debita: Al utilizar o disminuir la reserva.
Saldo: Acreedor.

Cuentas de Resultado Negativo (Gastos)

Sueldos y Jornales

Concepto: Representa gastos por remuneraciones al personal.
Naturaleza: Resultado Negativo, saldo deudor.
Se debita: Al reconocer los sueldos y jornales del personal.
Se acredita: Al cerrar la cuenta al finalizar el ejercicio.
Saldo: Deudor.

Alquileres

Concepto: Representa gastos originados por alquileres.
Naturaleza: Resultado Negativo, saldo deudor.
Se debita: Al devengarse los alquileres.
Se acredita: Al cerrar la cuenta al finalizar el ejercicio.
Saldo: Deudor.

Seguros

Concepto: Representa gastos originados por seguros.
Naturaleza: Resultado Negativo, saldo deudor.
Se debita: Al devengarse el seguro.
Se acredita: Al cerrar la cuenta al finalizar el ejercicio.
Saldo: Deudor.

Intereses Perdidos

Concepto: Representa intereses pagados por deudas.
Naturaleza: Resultado Negativo, saldo deudor.
Se debita: Al generarse intereses a cargo de la empresa.
Se acredita: Al cerrar la cuenta al finalizar el ejercicio.
Saldo: Deudor.

Impuestos

Concepto: Representa gastos originados por impuestos.
Naturaleza: Resultado Negativo, saldo deudor.
Se debita: Al reconocer los impuestos como gasto.
Se acredita: Al cerrar la cuenta al finalizar el ejercicio.
Saldo: Deudor.

Cuentas de Resultado Positivo (Ingresos)

Intereses Ganados

Concepto: Representa ingresos obtenidos por intereses.
Naturaleza: Resultado Positivo, saldo acreedor.
Se acredita: Al generar intereses a favor de la empresa.
Se debita: Por correcciones y al cerrar la cuenta al finalizar el ejercicio.
Saldo: Acreedor.

Descuentos Obtenidos

Concepto: Representa beneficios obtenidos por descuentos recibidos.
Naturaleza: Resultado Positivo, saldo acreedor.
Se acredita: Al obtener descuentos en las operaciones.
Se debita: Por correcciones y al cerrar la cuenta al finalizar el ejercicio.
Saldo: Acreedor.