Medios de Pago, Efectos Comerciales y Gestión de Tesorería en la Empresa

1. ¿Cuándo se utilizan pagos anticipados, al contado y aplazados? ¿Qué medios de pago se utilizan para los últimos?

Pago Anticipado

En esta forma de pago, el proveedor exige el pago previo a la recepción de la mercancía o prestación del servicio.

Es frecuente cuando:

• Se inician las relaciones comerciales por primera vez.
• La solvencia y la formalidad del cliente son desconocidas por la empresa proveedora o existen dudas.
• Se prestan servicios determinados, como la abogacía.

Los medios más utilizados: cheque, metálico, transferencia bancaria, giro, tarjeta bancaria e ingreso en cuenta.

Pago al Contado

En esta forma de pago, el cliente abona el importe de la factura en el momento de la recepción de la mercancía o de la prestación del servicio.

Es frecuente cuando:

• Se realiza una venta directa entre empresas o de empresas a particulares.
• Se producen las primeras transacciones comerciales entre empresas.

Los medios más utilizados: cheque, metálico, transferencia bancaria, giro, tarjeta bancaria e ingreso en cuenta.

Pago Aplazado

También conocida como a crédito, consiste en el consentimiento, por parte del proveedor, del aplazamiento del cobro de las facturas.

Existen varias modalidades:

• Aplazamiento Parcial: El proveedor cobra una parte de la factura al contado y el resto queda aplazado.
• Aplazamiento en 1 solo pago: El importe de la factura se aplaza a un solo pago.
• Aplazamiento Fraccionado: La factura se abona en varios plazos previamente acordados entre el proveedor y el cliente.

Los medios más utilizados: letra de cambio, pagaré, recibos y aceptación domiciliada de facturas. Los plazos más comunes son 30, 60 y 90 días.

2. ¿Qué es una letra de cambio? Distingue los distintos intervinientes que pueden aparecer al cumplimentarla

Letra de cambio: Es un título formal; es decir, su formato y contenido están definidos por la ley, así como su cumplimentación. Sirve para documentar una orden de pago que habrá de hacerse efectiva en un lugar y fecha de vencimiento determinado.

Intervinientes

• Librador: Es la persona que emite y cumplimenta el documento.
• Librado: Es la persona a quien va dirigida la orden de pago.
• Avalista: Es la persona que se compromete al pago del importe de la letra en caso de impago del avalado.
• Endosante: Es la persona que, siendo el tenedor, transmite el derecho al cobro de la letra a su vencimiento.
• Endosatario: Es la persona receptora de los derechos de cobro de la letra tras un endoso.

Protesto

Es el acto que acredita la falta de pago o aceptación de la letra. Se saca ante notario mediante declaración expresada en la propia letra por el librado.

Pagaré

Es un título por el cual una persona, que se denomina firmante, se obliga a pagar a otra, denominada tenedor, y a su orden, una determinada cantidad en una fecha y en un lugar determinado.

El Recibo

Es el documento que acredita el pago de una determinada cantidad de dinero, emitido por la persona acreedora (quien cobra) y dirigido a la persona deudora (quien paga).

3. ¿Qué es un cheque? Distingue las distintas clases de cheques que se pueden emitir

El Cheque

Es un documento que tiene una orden incondicionada, es decir, absoluta, de su librador (el que lo firma) a una entidad bancaria para que pague al tenedor legítimo la cantidad reflejada en el momento de la presentación.

Clases de Cheques

• Cheque al portador: Se extiende con la expresión "páguese por este cheque al portador". Se puede cobrar en ventanilla o ser ingresado.
• Cheque nominativo: Se emite a nombre de una persona concreta; solo lo puede cobrar previa presentación del DNI y firma al dorso.

Si estos cheques admiten complementos, pueden ser:

• Cheque para abonar en cuenta: El librador o tenedor del cheque prohíbe el pago en efectivo del cheque poniendo en el anverso y transversalmente "para abonar en cuenta".
• Cheque cruzado: Es aquel en que el librador o tenedor cruza con dos barras transversales y paralelas sobre el anverso.
  • General: Entre dos barras se pone "banco" o "y Cía".
  • Especial: Entre dos barras se pone el nombre de una entidad bancaria determinada.
• Cheque conformado: El librador o tenedor puede solicitar de la entidad bancaria la conformidad del mismo.
• Cheque de ventanilla: Es el cheque proporcionado por la entidad, permite al titular disponer de los fondos de su cuenta si se ha olvidado del talonario de cheques.

4. ¿Qué diferencia existe entre el libro de registro y un registro? Escribe ejemplos de los libros y registros obligatorios y de los voluntarios

Los libros de registro son aquellos que están encuadrados y cuya llevanza es obligatoria, y sirven para información externa. El registro es el conjunto de hojas sueltas que pueden colocarse en carpetas o archivadores para información interna de la empresa y cuya llevanza no es obligatoria.

• Libros y registros obligatorios: Libro diario, libros de actas y libro registro de IVA.
• Libros y registros no obligatorios: Libro registro de caja, libro registro de bancos y registro de clientes.

5. Diferencias básicas entre efectos descontados y efectos en gestión de cobro

La gestión de cobro implica efectos pendientes de cobro cedidos al banco hasta su vencimiento, a cambio de una comisión. Los efectos descontados son efectos entregados al banco antes de su vencimiento para que nos anticipen su importe, previo descuento de intereses y gastos.

6. ¿Qué es la conciliación bancaria? ¿Qué procesos se realiza en caso de que haya desajustes?

Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros, corriente o crédito, con los valores que el banco suministra al cliente titular de la cuenta bancaria por medio del extracto bancario.

7. Clasifica y distingue las distintas modalidades de efectos que conoces

• Efectos a pagar: Son anotaciones pendientes de pago a su vencimiento.
• Efectos a cobrar en cartera: Efectos pendientes de cobro, en nuestro poder hasta su vencimiento.
• Efectos en gestión de cobro: Efectos pendientes de cobro al banco hasta su vencimiento, a cambio de una comisión.
• Efectos descontados: Efectos entregados al banco antes de su vencimiento para que nos anticipen su importe, previo descuento de descuento de interés y gastos.
• Efectos impagados: Efectos pendientes de cobro, en nuestro poder, que ya han cumplido su vencimiento.

8. Distingue déficit, superávit y margen de seguridad en los presupuestos de tesorería

• Déficit: Es la falta de liquidez, e indica que necesitamos liquidez para hacer frente a las obligaciones contraídas, lo que implica fuentes de liquidez tales como créditos, préstamos, etc.
• Superávit: Es el exceso de liquidez, e indica que disponemos de una cantidad de efectivo que debería obtener algún uso más útil o colocarla en una inversión que permitiera obtener un rendimiento.
• Margen de seguridad: Es el límite sobre el que trabajar, la cantidad mínima de liquidez que permite hacer frente a cualquier eventualidad.

9. ¿Cuándo emiten las empresas letras, pagarés o recibos?

• Letras: Cuando no tenemos confianza con el cliente, por que sea la primera vez que trabajamos con él o porque sea moroso.
• Pagaré: Cuando aceptamos cobrar en una fecha determinada por falta de liquidez en el momento uno, nos interesa que nos hagan cargo.
• Recibo: Cuando existe una relación de más tiempo con el cliente, se sabe que va a responder y porque nos sale más barato.

10. Diferencia y similitudes entre cheque y pagaré

(Espacio reservado para el análisis comparativo entre ambos instrumentos de pago según criterio doctrinal).

11. ¿Qué es un presupuesto de tesorería?

Es un instrumento de gestión a corto plazo que permite prever la situación de la tesorería; es decir, saber si hay suficiente efectivo para hacer frente a las obligaciones de pago de la empresa en el momento de su vencimiento.

Conceptos Clave Adicionales

• Tomador o tenedor: Es la persona a quien se adeuda el pago.