Operaciones de Descuento Bancario: Funcionamiento, Modalidades y Costes

¿Qué es el Descuento Bancario?

El descuento consiste en el abono anticipado de fondos que, normalmente, una entidad financiera efectúa a favor de sus clientes a cargo de créditos no vencidos que estos últimos tienen contra sus respectivos deudores. Lo usual es que dichos créditos estén representados en títulos, tales como letras de cambio o recibos.

La cantidad abonada por la entidad financiera a su cliente será el monto de la deuda una vez descontados los gastos de la operación. Es habitual que esta operación no se realice de forma aislada, sino que se establezca una línea de descuento en la entidad, lo que conlleva la instrumentación mediante una póliza o documento oficial.

Modalidades de descuento

• Descuento comercial: Los efectos que se descuentan se han originado en el tráfico mercantil diario de la empresa beneficiaria.
• Descuento financiero: Se trata de un préstamo formalizado en una o varias letras de cambio libradas por el prestamista (la entidad bancaria).
• Descuento de certificaciones: Se descuentan las certificaciones que las administraciones públicas entregan a sus suministradores o a los ejecutores de obras o servicios.

Costes de la operación

En cuanto a los costes asociados, destacan los siguientes:

• Costes iniciales o de clasificación: Determinan los límites de la línea de descuento y las características del cliente. Suelen incluir la comisión de apertura.
• Costes de formalización: Gastos del fedatario ante el que se firma la operación.
• Intereses: También denominados descuentos, se pagan por anticipado y dependen del tiempo que media entre el momento del descuento y el del vencimiento del efecto.
• Gestión de cobro: Son gastos en los que incurre la entidad financiera para cobrar los efectos descontados y que luego repercute al cliente. Incluye las comisiones (dependiendo de si el efecto está o no afectado o domiciliado), gastos de correo (notificación que se hace al librado para que pague) e IVA de lo anterior.
• Gastos de devolución: En caso de impago del efecto por parte del deudor, la entidad bancaria cobra al cliente que lo ha descontado su importe más ciertos gastos, como la comisión por impago, correo, protesto e IVA.

Ventajas e inconvenientes

Ventajas

• Gran facilidad de uso una vez obtenida la clasificación.
• Comodidad al evitar las gestiones de cobro.

Inconvenientes

• Es una fórmula cara en la que, además, se paga por anticipado.
• El riesgo de impagos debilita la posición financiera de la empresa.
• Requiere una contabilización compleja.