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Plan Financiero para Emprendedores: Tesorería, Balance, Cuenta de Resultados, Formas Jurídicas, IRPF, IS e IVA

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Plan financiero

Plan financiero: estudio de viabilidad económico-financiera de nuestro negocio.

Consta de 3 partes:

  • Plan de tesorería: recoge las entradas y salidas de dinero.
  • Cuenta de resultados: indica si hay pérdidas o beneficios.
  • Balance: representa contablemente el patrimonio de la empresa.

Ejemplo: compras 800, consumo 650, anotas gasto 650; consumo 500, pagas 200, anotas 500. No incluir dinero a devolver: préstamo, fianza, capital de socios.

Patrimonio

Patrimonio de la empresa = Activos − Pasivos (bienes, derechos y obligaciones).

ACTIVO

Activo no corriente (más de 1 año)

  • Inmovilizado intangible: propiedad industrial, traspaso, fondo de comercio, aplicaciones informáticas.
  • Inmovilizado material: maquinaria, terrenos, construcciones.
  • Inversiones inmobiliarias: terrenos alquilados.
  • Inmovilizado financiero: plazo fijo, acciones de otra empresa.

Activo corriente (menos de 1 año)

  • Existencias.
  • Crédito pendiente de cobro: clientes, deudores.
  • Efectivo.

PASIVO + Patrimonio neto

Fondos de la empresa: capital de socios, beneficios o pérdidas.

  • Pasivo no corriente: deudas a largo plazo.
  • Pasivo corriente: deudas a corto plazo (proveedores).

Ejemplos prácticos

1. Préstamo de 180 €

Se devolverá 10 € en agosto y 10 € en diciembre, con intereses de 3 € en agosto y 3 € en diciembre.

  • Cuenta de resultados: 6 € (los intereses).
  • Plan de tesorería: 13 € en agosto y 13 € en diciembre.
  • Balance: 160 € (lo que se debe del préstamo).

2. Materias primas de 80 €

Se pagan 70 € en febrero; el resto se pagará el año siguiente. No se consumirán 15 €.

  • Cuenta de resultados: 65 € (lo que se consume).
  • Plan de tesorería: 70 € (lo que se paga).
  • Balance: 15 € (lo que no se consume).

3. Maquinaria de 1000 €

Compra en enero por 1000 €; se pagan 500 € y los otros 500 € al año siguiente. Amortización en 10 años.

  • Cuenta de resultados: 100 € (la amortización).
  • Plan de tesorería: 500 € en enero.
  • Balance: 1000 € en concepto de Maquinaria y −100 € en concepto de Amortización.

Elección de la forma jurídica

  1. Constitución y gestión: trámites, requisitos y costes.
  2. Socios: uno o varios.
  3. Capital social: aportación económica inicial.
  4. Fiscalidad: IRPF o IS (25%).
  5. Responsabilidad patrimonial: limitada o ilimitada.

Formas jurídicas

  • Autónomo: 1 persona; RETA, IAE, estimación directa en IRPF; responsabilidad ilimitada.
  • SL (Sociedad Limitada): capital mínimo 3.000 €.
  • SA (Sociedad Anónima): capital mínimo 60.000 €; mínimo 1 socio.
  • SLNE (Sociedad Limitada de Nueva Empresa): capital de 3.000 a 120.000 €; de 1 a 5 socios; responsabilidad limitada al capital aportado; IS.
  • Sociedad Laboral (S.Labor): capital de 3.000 €; mínimo 3 socios; anónima o limitada; capital perteneciente a los trabajadores; acciones laborales y generales; miembros: trabajadores, no trabajadores y asalariados (horas/año no superiores al 49%).
  • Comunidad de Bienes (C.B.): mínimo 2 personas; contrato de propiedad de un bien o derecho en proindiviso; responsabilidad ilimitada; IAE e IRPF.
  • Sociedad Civil: mínimo 2 personas.
  • Cooperativa de Trabajo Asociado: mínimo 3 personas; socios trabajadores (3), socios colaboradores (aportan capital); trabajo por cuenta ajena máximo 30% de horas/año.
  • Sociedad Cooperativa: libre adhesión y baja; responsabilidad limitada; cada miembro tiene 1 voto; sin ánimo de lucro. Órganos: Asamblea general, Consejo rector, Interventor, Comité de recursos.

Sociedades

Son personas jurídicas: persona ficticia capaz de ejercer derechos, contraer obligaciones y ser representada judicial y extrajudicialmente.

  • SL: 1 o más socios; capital dividido en participaciones de igual valor acumulables e indivisibles; capital mínimo 3.000 €; junta general de socios; administrador único.
  • SLNE: capital de 3.000 a 120.000 €; de 1 a 5 socios; responsabilidad limitada al capital aportado; IS.
  • SLFS (Sociedad Limitada de Formación Sucesiva): será SL al aportar capital; reserva del 20%; no se reparten beneficios hasta alcanzar el 60% del capital.
  • SA: responsabilidad limitada a las acciones; junta general de socios, administrador y auditoría de cuentas.

Impuestos

IRPF

Grava las rentas: 1) rendimientos del trabajo, 2) rendimientos del capital mobiliario (acciones, intereses) e inmobiliario, 3) rendimientos de actividades económicas (empresa), 4) ganancias y pérdidas patrimoniales (transmisión de bienes, premios), 5) imputación de rentas.

Regímenes de IRPF:

  • Estimación Directa Normal (EDN): grandes empresas individuales con ingresos superiores a 600.000 €.
  • Estimación Directa Simplificada (EDS): ingresos inferiores a 600.000 €; deducción del 5% de los rendimientos netos hasta 600.000 €.
  • Estimación Objetiva (EO): rendimientos íntegros o compra de bienes y servicios inferiores a 150.000 €.

Impuesto sobre Sociedades (IS)

Grava la renta de la sociedad. Deducciones: I+D+I, creación de empleo, reserva para inversiones en Canarias y nivelación de presupuestos. Se liquida cada 12 meses, con pagos a cuenta en abril, octubre y diciembre.

IVA

  • Régimen general: IVA soportado y repercutido.
  • Regímenes especiales: simplificado; comercio minorista (liquida el IVA el proveedor); criterio de caja (repercute al cobrar y soporta al pagar al proveedor).

Trámites de constitución

  • Individual: DNI.
  • Comunidad de Bienes: contrato, NIF, ITP y AJD.
  • Sociedades: certificado negativo de nombre; solicitud de calificación de sociedad laboral y sociedad cooperativa; justificación de aportaciones; escritura de constitución; solicitud de NIF; liquidación de ITP y AJD; inscripción en el Registro.

Puesta en marcha

  • Alta en el censo de empresarios.
  • Alta en el IAE (modelos 036 y 840).
  • Libros obligatorios.
  • Inscripción de la empresa en la Seguridad Social.
  • Alta de empresario en el RETA.
  • Alta y afiliación de trabajadores.
  • Registro de visitas.
  • Compra de local.
  • Solicitud de licencia de apertura.
  • Comunicación de apertura del centro de trabajo.
  • Inscripción de ficheros en la AEPD.

Libros de la sociedad: diario, inventario, cuentas anuales, libro de acciones nominativas y, en SL, libro de registro de socios.

Títulos de crédito

Letra de cambio

Intervienen el librador (vendedor), el librado (comprador) y el tomador (banco).

Cheque

Intervienen el librador (paga), el librado (banco) y el tomador (cobra).

  • Tipos de cheque emitido: al portador, nominativo, a la orden.
  • Cheque cruzado y conformado.

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