Potestad Tributaria y Obligaciones Fiscales: Conceptos Fundamentales
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¿Qué es la potestad tributaria?
La potestad tributaria es la atribución que tiene el Estado de crear, imponer y cobrar tributos para el cumplimiento de sus fines propios de un Estado de derecho. Esta facultad ha dado motivo a diversos requerimientos formulados ante el Tribunal Constitucional y su fuente principal es la Constitución Política y el orden público internacional.
Es un mecanismo político-institucional especialmente atractivo para intervenir en la vida social y privada de los individuos, dado que su utilización es menos resistida que otras formas, tales como las expropiaciones, prohibiciones o limitaciones.
Explicación de la notificación tributaria
La notificación tributaria es la comunicación a un contribuyente de un acto de la Administración tributaria, normalmente una liquidación o el inicio de una actuación de comprobación de su situación fiscal. Estas notificaciones deben expresar siempre:
- Los elementos esenciales del tributo.
- Los medios de impugnación disponibles.
- El lugar, el plazo y la forma de pago.
- La advertencia de la recaudación en vía ejecutiva.
- El aumento de la base tributaria sobre la resultante de la declaración, con expresión de su motivación.
¿Cómo evitar la doble tributación?
El principio de la doble tributación o doble imposición se refiere a gravar con un mismo impuesto varias veces a un contribuyente que tiene un mismo ingreso, con base en un único hecho generador. Recordemos que un impuesto es un tributo obligatorio que se paga al Estado para soportar los gastos públicos, exigido tanto a personas físicas como a personas jurídicas.
Diferencias entre sujeto activo, pasivo y hecho gravado
Sujeto activo y sujeto pasivo
- Sujeto activo: Es el Estado, ya que es el único que posee las facultades legales para exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
- Sujeto pasivo: Es quien está obligado a pagar el tributo. Esta categoría incluye a todos los que ejercen actos de compra, venta y prestación de servicios en el territorio nacional.
¿Qué es el hecho gravado?
El hecho gravado puede definirse como aquel acontecimiento o circunstancia de consecuencias jurídicas o económicas que, por mandato de la ley, da origen a la obligación tributaria. Dicho acontecimiento es definido por cada ley tributaria para los efectos particulares de cada una de ellas.