Cálculo de nóminas y cotizaciones a la Seguridad Social: procedimiento paso a paso

Resumen

El documento explica el procedimiento para calcular una nómina: el total devengado, las bases de cotización por contingencias comunes y profesionales, la base sujeta a retención del IRPF y las deducciones del trabajador. También recoge la aportación de la empresa a la Seguridad Social. Es útil para practicar la elaboración de nóminas paso a paso.

Puntos clave

El total devengado suma el salario base, los incentivos y las horas extraordinarias.
La base de contingencias comunes suma la remuneración mensual y la prorrata de pagas extraordinarias.
La base de contingencias profesionales añade a la base de contingencias comunes el importe de las horas extraordinarias.
El trabajador cotiza un 4,70% por contingencias comunes, un 1,55% por desempleo, un 0,10% por formación profesional y un 4,70% por horas extraordinarias.
La empresa aporta un 23,6% por contingencias comunes, un 3% por AT y EP, un 5,50% por desempleo, un 0,60% por formación profesional y un 0,20% al FOGASA.
El líquido a percibir es el total devengado menos el total a deducir.

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Solución al Cálculo de Nómina

1) Cálculo del Total Devengado

El Total Devengado se obtiene sumando los siguientes conceptos: Salario Base + Incentivos + Horas extraordinarias = **

2) Cálculo de las Bases de Cotización y la Base Sujeta a Retención de IRPF

A) Base de Contingencias Comunes (BCCC)

1. Cálculo de la “remuneración mensual”: Salario base + incentivos = **
2. Cálculo de la “prorrata de pagas extraordinarias”: Se suman todas las pagas extras del año (incluyendo la de beneficios) y se divide entre 12 meses.
3. Resultado: La BCCC es el resultado de sumar la remuneración mensual y la prorrata de pagas extras.

B) Base de Contingencias Profesionales (BCCP)

Para calcular esta base, se suma a la base de cotización por contingencias comunes el importe de las horas extraordinarias.

C) Base de Cotización Adicional por Horas Extras

Base de cotización adicional por horas extras = importe de las horas extraordinarias = **

D) Base Sujeta a Retención de IRPF

Base sujeta a IRPF = Salario Base + Incentivos + Horas extraordinarias = **

3) Cálculo de las Deducciones

A) Deducción por Cuotas a la Seguridad Social

Contingencias Comunes: 4,70% sobre la base de contingencias comunes.
Desempleo: 1,55% sobre la base de contingencias profesionales.
Formación profesional: 0,10% sobre la base de contingencias profesionales.
Adicional de Horas Extras: 4,70% sobre la base de cotización adicional por horas extraordinarias.

TOTAL APORTACIONES: Sumamos las cantidades anteriores = **

B) Deducción por Retención a Cuenta de IRPF

Aplicamos el tipo de retención a cuenta de IRPF sobre la Base sujeta a retención del IRPF.

4) Cálculo del Líquido a Percibir

Líquido a percibir = Total Devengado – Total a Deducir.

5) Cálculo de la Aportación de la Empresa en concepto de Seguridad Social

Contingencias Comunes: 23,6% sobre la base de contingencias comunes.
AT y EP (Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales): 3% sobre la base de contingencias profesionales.
Desempleo: 5,50% sobre la base de contingencias profesionales.
Formación profesional: 0,60% sobre la base de contingencias profesionales.
Fondo de Garantía Salarial (FOGASA): 0,20% sobre la base de contingencias profesionales.
Adicional de Horas Extras: 23,60% sobre la base de cotización adicional por horas extraordinarias.

TOTAL APORTACIONES EMPRESARIALES: Sumamos las cantidades anteriores = **

FIN

Preguntas frecuentes

¿Cómo se calcula el líquido a percibir en una nómina?

Se resta el total a deducir del total devengado. El total devengado incluye salario base, incentivos y horas extraordinarias, y el total a deducir recoge las cotizaciones del trabajador y la retención del IRPF.

¿Qué es la prorrata de pagas extraordinarias?

Es la suma de todas las pagas extras del año, incluida la de beneficios, dividida entre 12 meses. Su resultado se añade a la remuneración mensual para obtener la base de contingencias comunes.