Procedimientos de Ajustes Contables y Gestión de Operaciones Bancarias
Ajustes Contables: Definición y Propósito
Los ajustes se practican sobre las cuentas con el propósito de que estos reflejen la realidad económica de la empresa; se busca el equilibrio. Se realizan obligatoriamente al cierre del ejercicio, aunque pueden realizarse ajustes parciales durante el mismo. Todos los ajustes deben ser anotados en el libro diario en las fechas en que se practican.
Tipos de Ajustes por Concepto
- Por concepto: Cuando la operación registrada no queda clara; se realiza un asiento complementario.
- Error: Cuando al registrar una operación se anotó mal un número o una cuenta. Solución: Anular y rehacer, o realizar un asiento complementario.
- Omisión: Cuando la operación no fue registrada, sea por olvido o por haber traspapelado el documento respaldatorio. Solución: Hacer el asiento con la fecha del día en que se está.
Clasificación de los Ajustes
Ajustes relacionados con operaciones del ejercicio
- Ajustes que se originan por comparación con el inventario físico.
- Ajustes por conciliación con terceros.
- Ajustes por imputación de ingresos, gastos y costos del ejercicio.
Ajustes complementarios al cierre del negocio
- Amortización de Bienes de Uso.
- Provisiones.
Fondo Fijo y Operaciones Bancarias
El Fondo Fijo es una cuenta de activo que representa una suma de dinero para hacer frente a gastos menores. Generalmente, todo el dinero recaudado se deposita en bancos por cuestiones de seguridad, lo que da origen al fondo fijo.
Operaciones con Banco
- Cuenta Corriente bancaria.
- Caja de Ahorro.
- Plazo Fijo Bancario.
La Cuenta Corriente bancaria representa el dinero depositado en la misma. El depósito es la forma habitual en que ingresa efectivo o cheque a la cuenta; la emisión de cheques es la forma en que el titular utiliza los fondos.
Tipos de Cheques
- El Cheque Común es pagadero a la vista; el plazo de cobro es de 30 días.
- El Cheque de Pago Diferido es una orden de pago librada a una fecha posterior a la fecha de emisión. El plazo de cobro no puede ser menor a 30 días ni mayor a 365 días.
Documentación Bancaria
- Las notas de débito son documentos que representan los importes descontados de la Cuenta Corriente por diversos motivos.
- Las notas de crédito son documentos que representan los importes que se suman a la Cuenta Corriente por diversos motivos.
Diferencias en la Conciliación
- Diferencias transitorias: Son aquellas que en el transcurso del tiempo se solucionan y por las que no corresponde realizar ajustes.
- Diferencias permanentes: Son aquellas que se originan en errores u omisiones y por las que habrá que realizar ajustes para corregirlas.