Punto de Equilibrio, Margen de Contribución e Índices Financieros: Fórmulas y Cálculo

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Punto de equilibrio y margen de contribución

Fórmula cantidad (Q):

Q = CF + Utilidad
     Pu - CVu

Q de equilibrio (Qeq):

Qeq = CF
        Pu - CVu

Punto de cierre:

Pto Cierre = Ingreso = Costo Fijo

Margen de contribución porcentual (MCP):

MCP = 1 - Cv
                                                      Ventas totales

Punto de cierre (usando MCP):

Pto Cierre = CF (vivos)
                1 - MCP

Margen de seguridad:

Margen de seguridad = Q - Qeq     V - Veq
                                       Q                V

Índice de liquidez

Capital de trabajo:

Capital de trabajo = Activo corriente - Pasivo corriente
'Recursos financieros netos'

Índice corriente o circulante (Razón circulante)

Fórmula:

Activo circulante  (veces)   'Capacidad para cubrir pasivos circulantes'
Pasivo circulante

Prueba ácida

Prueba ácida = Activo circulante - Inventario
                        Pasivo circulante

Prueba acidísima

Prueba acidísima = Disponible + Depósitos a plazo
                                  Pasivo circulante

Índices de endeudamiento o apalancamiento (Razón de endeudamiento)

Razón deuda a activos totales:

= Deuda total (pasivos) %
                                                  Total activos

Razón deuda / patrimonio (por c/peso):

= Deuda total (pasivos) %
                                                            Patrimonio

Razón Pasivos / Capital contable:

= Deuda total (pasivos) % 
                                                     Capital contable (capital + revalorización)

Índices de rotación o actividad (Razón actividad)

Rotación de cuentas por cobrar:

= Ventas anuales a crédito (veces)
                                                Cuentas por cobrar (clientes neto)

Periodo medio de cobro:

= 365 * Cuentas por cobrar  (días)
                                         Ventas anuales a crédito

Rotación de inventario:

= Costo de productos vendidos  (veces)
                                      Inventario promedio

Rotación de activos totales:

= Ventas netas     (veces)
                                            Activos totales

Índices de rentabilidad (Razones de rentabilidad)

Margen de utilidad bruta:

= Utilidad bruta  %
                                       Ventas netas

Margen de utilidad neta:

= Utilidad final (resultado)  % (ROS)
                                       Ventas netas

Rentabilidad económica (ROA):

= Utilidad neta después de impuesto % (ROA)
                                         Activos totales

Rentabilidad financiera (ROE):

= Utilidad después de impuesto % (ROE)
                                        Patrimonio

Notas y recomendaciones

  • Conserve las unidades y el periodo de referencia (anual, mensual, diario) al calcular las razones.
  • Compare índices con estándares del sector para interpretar la posición financiera.
  • Utilice estados financieros actualizados para obtener resultados precisos.