Ajustos de Cierre Contable 2018: Operaciones y Asientos

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Ajustes de Cierre del Ejercicio 2018

En fecha 31/12/2018 se realizan las siguientes operaciones de cierre del ejercicio:

1. Actualización de la Provisión para Responsabilidades

Se contabilizan 890,62 € de actualización de la provisión para responsabilidades.

  • Asiento: 890,62 € (660) a (142) 890,62 €

2. Vencimiento de Préstamo a Largo Plazo

Vencen 3.900,50 € del préstamo a largo plazo que se desembolsarán el 31/12/2019.

  • Asiento: 3.900,50 € (170) a (520) 3.900,50 €

3. Reclasificación de Deuda a Largo Plazo de Proveedores

Reclasificación del deuda de los proveedores a largo plazo por 2.900,57 €.

  • Asiento: 2.900,57 € (173) a (523) 2.900,57 €

4. Arqueo de Caja

En el arqueo de caja se encuentran 100,39 € no contabilizados.

  • Asiento: 100,39 € (570) a (769) 100,39 €

5. Venta de Mercaderías sin Factura

Venta de mercaderías por 2.976,93 €, de las cuales no se han recibido las facturas.

  • Asiento: 2.976,63 € (4309) a (700) 2.975,63 €

6. Primas de Seguros

Las primas de seguros incluyen 1.000 € correspondientes al mes de enero de 2019 (Gasto anticipado).

  • Asiento: 1.000 € (480) a (625) 1.000 €

7. Valoración de Existencias

El precio de las mercaderías al final de año están sobrevaloradas en un 10%, siendo su valor de adquisición de 11.650,87 €.

Nota: El asiento proporcionado en el original parece incorrecto para este ajuste. Se mantiene el texto descriptivo.

8. Amortización Lineal del Inmovilizado Material

Amortizamos linealmente el inmovilizado material con los siguientes porcentajes anuales:

  • Equipos informáticos: 25% anual
  • Maquinaria: 10% anual
  • Mobiliario: 15% anual

Asientos de Amortización Lineal

  • 2.410,45 € (681) a (2817) 2.410,45 €
  • 1.820 € (681) a (2813) 1.820 €
  • 544,80 € (681) a (2816) 544,80 €

9. Intereses Devengados de Préstamo

Contabilizamos 300,97 € de intereses devengados del préstamo que no abonaremos hasta el 1/04/2019.

  • Asiento: 300,97 € (662) a (527) 300,97 €

10. Liquidación del IVA Trimestral

Liquidación del IVA trimestral.

  • IVA Repercutido (477): 12.812,41 €
  • IVA Soportado (472): 9.386,65 €
  • Diferencia a ingresar/devolver (4750): 2.975,76 €

Asiento (simplificado): 12.812,41 € (477) a (472) 9.386,65 € y (4750) 2.975,76 €

Variación de Existencias

  • 9.654,40 € (610) a (300) 9.654,40 €
  • 11.650,87 € (300) a (610) 11.650,87 €

Regularización de Ingresos y Gastos

Asientos de cierre de cuentas de gestión:

  • 61.630,83 € (700) a (129) 66.085,26 €
  • 2.357,27 € (759)
  • 100,39 € (769)
  • 1.996,47 € (610)
  • 59.969,64 € (129) a (600) 38.964,32 €
  • (628) 11.650,87 €
  • (662) 11.650,87 €
  • (625) 11.650,87 €
  • (660) 11.650,87 €
  • (693) 1.165,09 €
  • (681) 4.775 €
Cálculo del Resultado del Ejercicio

--> (129) RESULTADO EJERCICIO = Ingresos - Gastos = 66.085,26 - 59.959,64 = 6.125,62.

Nota: El cálculo final del impuesto sobre beneficios (25%) parece ser un paso posterior no completado en el original.