Carta d'encarrec auditoria

La carta d'encarrec i el contracte d'auditoria

-Acceptació de l'encarrec->formalització acords amb,carta d'encarrec,contracte semblant

Encapçalament:

-Acort entre l'auditor i client:comptes anuals

-Compromís demetre linforma d'auditoria

-durada mínima 3 fins a 9 anys1er contracte

-Compromís d'informar als admin.De les devilitats col control

Responsabilitats i limitacions:

-El treball, seguint disposicions vigents i legals i normes d'auditoria aceptades.

-No es pretén de detectar iregularitats

-L'auditoria es base en proves salactives.

-limitació en el control intern

-Els documents de treball son de l'auditor

-compromís de confidencialitat

-una opinió favorable com a garantia de la viabilitat de lempresa

responsablitat dels admin.

-formulació dels comptes anuals.

-registre d'oparacions en llibres de comptabilitat

-designar el personal per contectar amb l'auditor

-emetre la carta de menifestació de la direcció

-informar a l'auditor de possibles publicacións de linforme d'auditoria

-registre doperacions en llibres de comptabilitat

honoraris i facturació:

Sistema de facturació i hores de treball

Altres dades, com data dentrega de linforma

Classes de control intern:

-En funció de la seva neturalesa:

   -Controls comptables:(Són els que estàn relacionats amb la

    comptabilització de les transaccions q han d'esagurar)

• Protecció dels arxius comptables
• Actualització de les dades registrades
• Registre de totes les transaccions autoritzades
• exactitud i validesa de les dades

  -Control administratius:(Estan relacionats amb les polítiques de direcció de l'empresa)

• Esisteix un organigrama
• Línies d'autoritats establertes
• Manuals de procediments per compres 

-Atenent la seva finalitat

  -Control de prevenció:(Ajuden a que únicament es reconèixin i procesin transaccionsvalides)

• Rotaciño de funcions
• Autoritzacions de les transaccions
• verificació de dades del PC

  -Control de descombriment:(Per descobrir errades.

• Us de documentació pre numerada
• Existencia d'inventari
• departament dauditoria interna

Aspectes bàsics per establir i avaluar un sistema de control intern

-Definició de lauditoria, de la responsablilitat i fincions

-Sistema dautoritzacions

-Divisió de funcions de(l'autorització,execució,custodia,registre comptable

-sistemes de control de les operacions(manual)

-Seguretat en la gestió d'actius.

-gestió comptable

• capacitat d'equips
• tipus d'operacions i necessitats informatives
• diseny del registre comptable
• prenumeració de documents
• cirquits d'informació
• frequüencia i oportunitat de la informaciócomptable

Classes de proves de compliment

-Confirmació oral: lauditor verifica un procediment

-Observació directe:L'auditor observa el procediment i leficacia

-Existencia de materials utilitzacts:doc. Prenumerats

-Observació després de les transaccions:mirar seguint la doc.Original

-Introduir un document en el cirquit i observar si compleis les fases que ha de complir

-Analitzar el sistema informàtic

-Analitzar la competència de les persones

El control intern:concepte i objectius

Concepte: el pla organitzatiu i el conjunt de metodes i procediment que assegurin i garenteixin:

-La protecció dels actius

• Física:protegits amb mesures de seguretat.
• Econòmiques:estan assegurats.
• jurídica:inscrits en el reguistre corresponents
• Comptable: només hi ha accés al reguistre a persones autoritzades

-la fidelitat i integritat dels registres

-Aconseguir l'eficàcia operativa i lús econòmic dels recursos.

-El compliment de les instruccions, de direcció.

Fases de Planificació

Aquesta fase es la mes important de l'auditoria.Cal:

-Identificar els espectes comptables i d'auditoria que + efecten a lempresa

-Identificar els problemes.

Assignar el personal dedicat a l'empresa i del sector

-Assignació dels fets materials per fer l'auditoria

-l'Auditor a de comunicar als colaboradors els objectius

-Fer el programa d'auditoria indicant quna es començarà.

Principi de planificació:

-De precissió:concrecció d'accions

-Flexiblitat: les accions han de permetre canvis que puguin sorgir

-D'unitat:les accions s'han de cordinar entre si.