Estructura Detallada para la Proyección de Estados Financieros y Utilidad Neta

Activo

Activos Corrientes

• Caja: (Saldo mínimo de caja)
• Cuentas por Cobrar: (Cuadro de recaudos de cartera)
• Provisión de Deudas Incobrables: (SI (Costos y Gastos por Pagar Anticipado) + Aumento (Deudas Incobrables Ventas) - Disminución (Cuadro de recaudos de cartera deudas por cobrar incobrables))
• Inventario de Materia Prima (MP): (Hoja de trabajo)
• Inventario de Producto Terminado: (Hoja de trabajo)

= Total Activos Corrientes

Activos No Corrientes

• Inversión a Largo Plazo: (Inversión Presupuesto Caja + Balance)

= Total Activos No Corrientes

Propiedad, Planta y Equipo (PP&E)

• Maquinaria y Equipo: (B + Maquinaria y Equipo Inversión Capital)
• Equipo de Cómputo: (B + Equipo de Cómputo Inversión Capital)
• Muebles y Enseres: (B + Equipo de Oficina)
• Flota y Equipo: (B)
• Depreciación Acumulada: (Sumatoria de Producción + Administración + Ventas + B)

= Total PP&E

Activos Diferidos

• Cálculo: (SI (Gastos y Costos por Anticipado (B)) + Aumento (Hoja) - Disminución (Amortización Producción + Administración + Ventas))

= Total Activos Diferidos

= Total Activos

Pasivo

Pasivo Corriente

• Proveedores: (Saldo final Cuentas por Pagar del Cuadro de Proveedores)
• Impuesto de Renta por Pagar (IVA): (IVA Saldo final del Cuadro de IVA)
• Obligaciones Laborales: (Suma de puntos)
• Dividendos por Pagar: (Utilidad Neta * 70%)
• Impuesto de Renta por Pagar: (Presupuesto de Utilidad Neta (Impuesto 33%))
• Costos y Gastos por Pagar: (Sumatoria de Prod + Adm + Ventas de los servicios * (% que se paga el otro año))
• Acreedores Varios: (Sumatoria Inversión Capital * la parte financiada al otro año)

Pasivo a Largo Plazo

• Obligaciones Financieras: (B - Capital de Gastos Financieros)

Patrimonio

• Capital Social: (B)
• Prima en Colocación de Acciones: (B)
• Reserva Legal: (Utilidad Neta * 10%) + (B)
• Reserva Posible Expansión (o Ensanche): (B)
• Reserva PP&E: (Utilidad Neta * 10%)
• Ganancia Retenida: (Utilidad Neta * 10%)

= Total Patrimonio

Verificación del Balance

Activo - Pasivo = Patrimonio

Cálculo de la Utilidad Neta (UN)

Ventas Brutas

- Costos de Ventas

= Utilidad Bruta (UB)

- Gastos Operacionales

= Utilidad Antes de Intereses e Impuestos (UAII)

+ Ingresos No Operacionales: (# Acciones * Dividendos)

- Gastos Financieros: (Intereses de Gastos Financieros)

= Utilidad Antes de Impuestos (UAI)

- Impuesto del 33%

= Utilidad Neta (UN)

Proyección de Distribución de Utilidades

La distribución de la Utilidad Neta (UN) se proyecta de la siguiente manera:

• Reporte de Utilidad (Dividendos): 70%
• Reserva Legal: 10%
• Reposición PP&E: 10%
• Capital de Trabajo: 10%

Nota: Si la sumatoria de las distribuciones es menor al 100%, el remanente se clasifica como Ganancias Retenidas.