Estructura del Plan de Cuentas Contable y Estados Financieros

Activo

Caja y Bancos (CYB)

• Caja
• Inversiones
• Moneda extranjera
• Banco Cuenta Corriente (c/c)
• Banco Caja de Ahorro (c/a)
• Fondo fijo

Inversiones

• Títulos públicos
• Banco Plazo Fijo (PF)
• Valores mobiliarios
• Préstamos a terceros

Créditos por Ventas

• Deudores por ventas
• Deudores morosos
• Previsión deudores incobrables
• Documentos a cobrar
• Documentos a cobrar vencidos
• Documentos a cobrar en juicio
• Valores diferidos a depositar
• Tarjeta de crédito X
• Deudores en gestión judicial

Otros Créditos

• Deudores varios
• Accionistas
• Todo lo pagado por adelantado
• Todos los anticipos dados
• Todo lo a cobrar
• Depósitos emitidos en garantía
• IVA Saldo a favor y Crédito Fiscal

Bienes de Cambio

• Productos en proceso
• Productos terminados
• Materia prima
• Envases
• Mercaderías
• Anticipo a proveedores
• Materiales

Otros Activos

• Bienes de uso desafectados

Pasivo

Deudas Comerciales

• Documentos a pagar
• Proveedores
• Proveedores del exterior
• Acreedores varios

Préstamos

• Adelantos en cuenta corriente (cc)
• Hipotecas a pagar
• Acreedores prendarios

Remuneraciones y Cargas Sociales

• ANSES a pagar
• Obra Social a pagar
• Sueldos y Jornales (SyJ) a pagar
• Contribuciones patronales a pagar
• Sueldo Anual Complementario (SAC) a pagar
• Vacaciones a pagar
• Honorarios a pagar
• Provisión SAC
• Provisión vacaciones

Cargas Fiscales

• IVA Débito Fiscal
• IVA a pagar
• Impuestos a pagar
• Ingresos Brutos a pagar
• Impuesto a las Ganancias
• Previsión impuestos

Anticipo Clientes

• Depósitos recibidos en garantía
• Anticipo de clientes

Dividendos a Pagar

• Dividendos a pagar

Otras Deudas

• Todo lo a pagar

Previsiones

• Para despidos
• Enfermedades y accidentes
• Service y garantías

Patrimonio Neto

• Capital
• Acciones suscriptas
• Prima de emisión
• Reserva Legal, Estatutaria y Facultativa
• Resultados
• Resultados de Ejercicios Anteriores (REA)
• Resultado del Ejercicio
• Total Patrimonio Neto (PN)

Cuadro de Resultados

• Ventas
• (-) Costo de Mercadería Vendida (CMV)
• Total Ganancia / Pérdida Bruta

Gastos de Comercialización

• Deudores incobrables
• Descuentos cedidos
• Flete
• Publicidad
• Comisiones perdidas

Gastos de Administración

• Sueldos y jornales
• Alquileres
• Cargas sociales (ANSES, Obra Social, Contribuciones Patronales)
• Seguros
• Sueldo Anual Complementario (SAC)
• Amortización bienes de uso
• Impuestos
• Servicios
• Gastos generales
• Gastos bancarios
• Vacaciones

Gastos Financieros

Pérdidas Extraordinarias

• Faltante de caja
• Despidos
• Faltante de mercadería
• Resultado Negativo (RN) por ventas
• Descuento de emisión

Ganancias Extraordinarias

• Sobrante de caja
• Sobrante de mercadería
• Resultado Positivo (RP) por ventas
• Recupero previsión

Ganancias Ordinarias

• Comisiones ganadas
• Dividendos obtenidos
• Alquileres ganados
• Descuentos obtenidos

Otros Ingresos (+)

Total Resultados del Ejercicio