Fundamentos y Conceptos Esenciales del Derecho Tributario Mexicano

Fundamentos del Derecho Tributario y la Obligación Fiscal

1. Facultad de imponer sanciones en materia fiscal (Art. 21 Const.)

Le corresponde al Ministerio Público y a los policías. La ley determinará los casos en los que los particulares podrán ejercer acción penal ante la autoridad judicial.

2. Prohibición de imponer sanciones excesivas (Art. 22 Const.)

Quedan prohibidas las penas de muerte, de mutilación, de infamia, la marca, los azotes, los palos, el tormento de cualquier especie, la multa excesiva, etc. Toda pena deberá ser proporcional al delito que sanciona y al bien jurídico afectado.

3. Concepto de relación tributaria

Es esa relación que nace al darse la situación concreta prevista por la norma legal; es la relación jurídica la cual, cuando su materia se refiere al fenómeno tributario, adquiere dicha naturaleza.

4. Concepto de hecho imponible

Es una previsión concreta que el legislador selecciona para que nazca la carga tributaria.

5. Concepto de hecho generador

Es una conducta que, al adecuarse al supuesto genérico de la norma, origina la obligación tributaria general.

6. Obligación fiscal

Ocupa la normativa jurídica a partir de la cual el Estado ejecuta su poder tributario sobre la población para que cada ciudadano abone los impuestos que le corresponden.

7. Proceso tributario

Es el conjunto de actuaciones que el contribuyente, responsable o declarante en general realiza personalmente o por intermedio de representantes para cumplir con la obligación tributaria sustancial.

8. Cuándo nace la obligación fiscal

Surge con la realización de hechos o actos jurídicos imputables al sujeto pasivo directo.

9. Determinación de la obligación fiscal

Consiste en la constatación de la realización del hecho imponible o hecho generador.

10. Liquidación de la obligación fiscal

Es el acto que tiene por objeto determinar el importe de la deuda tributaria mediante la aplicación a la base liquidable.

11. Extinción de la obligación fiscal

Ocurre cuando el contribuyente cumple con la obligación y satisface la prestación tributaria, o cuando la ley extingue o autoriza a declarar extinguida la obligación.

12. Fecha de pago o cumplimiento de las obligaciones fiscales

Se realiza a través de la página oficial del SAT (Servicio de Administración Tributaria).

13. Exigibilidad de la obligación fiscal

Es la posibilidad de hacer efectiva dicha obligación aun en contra de la voluntad del obligado (sujeto pasivo), en virtud de que no se cumplió con ella durante la época de pago.