Glosario de términos clave en auditoría: definiciones y conceptos

Resumen

Glosario que recoge los términos básicos de la auditoría, como el proceso de auditoría, sus criterios, evidencias, hallazgos y conclusiones. También define los roles que intervienen (cliente, auditado, auditor, equipo auditor, guía), la planificación mediante programas, planes y alcance, y otros conceptos como riesgo, conformidad y sistema de gestión.

Puntos clave

Auditoría: proceso sistemático e independiente para obtener evidencias y evaluarlas objetivamente.
Criterios de auditoría: políticas, procedimientos o requisitos usados como referencia.
Evidencia de auditoría: registros o información verificable pertinente a los criterios.
Hallazgos y conclusiones: los hallazgos resultan de comparar la evidencia con los criterios; las conclusiones se obtienen tras considerar los objetivos y todos los hallazgos.
Roles: cliente de la auditoría, auditado, auditor, equipo auditor, experto técnico, observador y guía.
Planificación: el programa de auditoría agrupa auditorías para un periodo; el plan describe actividades y detalles acordados; el alcance define extensión y límites.
Conformidad es el cumplimiento de un requisito; no conformidad es su incumplimiento.

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Glosario de Términos Clave en Auditoría

Auditoría: Proceso sistemático e independiente para obtener evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría.

Conceptos Fundamentales

Criterios de auditoría: Grupo de políticas, procedimientos o requisitos usados como referencia y contra los cuales se compara la evidencia de auditoría.

Evidencia de auditoría: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables.

Hallazgos de la auditoría: Resultados de la auditoría al evaluar la evidencia recopilada frente a los criterios de auditoría.

Conclusiones de la auditoría: Resultado de una auditoría tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría.

Roles en la Auditoría

Cliente de la auditoría: Organización o persona que solicita una auditoría.

Auditado: Organización que está siendo auditada.

Auditor: Persona que lleva a cabo una auditoría.

Equipo auditor: Uno o más auditores que llevan a cabo una auditoría, con el apoyo, si es necesario, de expertos técnicos.

Experto técnico: Persona que aporta conocimientos o experiencia específicos al equipo auditor.

Observador: Persona que acompaña al equipo auditor pero no audita.

Guía: Persona nombrada por el auditado para asistir al equipo auditor.

Planificación y Alcance

Programa de auditoría: Conjunto de una o más auditorías planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.

Alcance de la auditoría: Extensión y límites de una auditoría. Incluye descripción de las ubicaciones.

Plan de auditoría: Descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría.

Otros Términos Relevantes

Riesgo: Efecto de la incertidumbre en los objetivos.

Competencia: Habilidad para aplicar conocimientos y habilidades para alcanzar los resultados esperados.

Conformidad: Cumplimiento de un requisito.

No conformidad: Incumplimiento de un requisito.

Sistema de gestión: Sistema para establecer políticas y objetivos y para alcanzar dichos objetivos (calidad, financiero, ambiental).

Preguntas frecuentes

¿Qué es la auditoría según este glosario?

Es un proceso sistemático e independiente para obtener evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera objetiva, con el fin de determinar en qué medida se cumplen los criterios de auditoría.

¿Cuál es la diferencia entre hallazgos y conclusiones de la auditoría?

Los hallazgos son los resultados de evaluar la evidencia frente a los criterios de auditoría. Las conclusiones son el resultado final de la auditoría tras considerar los objetivos y todos los hallazgos.

¿Qué es un programa de auditoría?

Es un conjunto de una o más auditorías planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.