Guía completa sobre liquidación de sueldos y jornales en Argentina

Liquidación de Sueldos y Jornales en Argentina

Pasos para la Liquidación de Sueldos

1. Entrevistar a potenciales empleados (OP): Realizar entrevistas a los candidatos para conocer su perfil y experiencia.
2. Solicitar al empleado examen preocupacional (ID): Asegurarse de que el empleado cuente con la aptitud física para el puesto.
3. Dar de alta al empleador en AFIP (IND): Registrarse como empleador ante la Administración Federal de Ingresos Públicos.
4. Contratar ART y Seguro Colectivo (IND): Contratar un seguro de riesgos de trabajo y un seguro de vida colectivo para los empleados.
5. Contar con datos completos del trabajador (OP): Recopilar toda la información necesaria del empleado para la liquidación.
6. Dar de alta temprana al trabajador (IND): Registrar al empleado en AFIP antes de que comience a trabajar.
7. Solicitar certificado de cobertura de ART con nómina de empleados (OP): Obtener el certificado que acredite la cobertura de riesgos de trabajo.
8. Entrega de ropa y elementos de seguridad (OP): Proporcionar al empleado los elementos necesarios para su seguridad e higiene laboral.
9. Armado de legajo de personal (ID): Organizar la documentación del empleado en un legajo.
10. Liquidación primer quincena y recibo de haberes (IND): Calcular y pagar la primera quincena trabajada junto con el recibo correspondiente.
11. Liquidación segunda quincena (IND): Calcular y pagar la segunda quincena trabajada.
12. Liquidación de cargas sociales y sindicales a pagar (IND): Calcular y pagar las contribuciones patronales y sindicales.
13. Solicitud de aprobación de sistema de hojas móviles y planilla horaria (IND): Tramitar la autorización del sistema de registro de horas trabajadas.
14. Compra de hojas móviles (IND): Adquirir las hojas móviles para el registro de horas.
15. Impresión del libro de sueldos por hojas móviles y planilla horaria (IND): Imprimir el libro de sueldos con la información de las hojas móviles y la planilla horaria.

Cálculo de Embargo

Si la remuneración del mes es mayor al salario mínimo, vital y móvil (SMVM) en un 20%, se debe calcular el embargo del 20% sobre la diferencia entre la remuneración y el SMVM. Para el mes del sueldo anual complementario (SAC), se compara el promedio de la remuneración y el SAC con el SMVM más el SAC proporcional.

Caso de Embargo por Alimentos

• A: Remuneración del mes
• B: SAC proporcional
• C: Descuento del 17%
• D: B + C * % de descuento
• F: Porcentaje a retener por embargo de alimentos
• G: (B + C - D) * F
• Retención total: G + 6

Registración Contable

• R- Sueldos y jornales: Remunerativos + no remunerativos.
• R- Cargas sociales: Contribuciones patronales + ART + ($ x empleado x cantidad de empleados) + (seguro de vida * cantidad de empleados).
• P+ a Sueldos a pagar: Remunerativos + no remunerativos - descuentos al empleado sobre remunerativos - descuento sindical.
• P+ a Cargas sociales a pagar: Cargas sociales (R-) + descuentos al empleado.
• P+ a Aportes sindicales a pagar: Remuneración * % de aporte sindical.

Cálculo de Impuesto a las Ganancias (IGF)

Para el cálculo del IGF no se tienen en cuenta las horas extras. Los topes son: $41.959 por parte del empleador y un tope para el IGF de $83.917 menos $3.004,25.

Tipos de Remuneraciones

• Rem 1: Todo remunerativo proporcionado a los días trabajados.
• Rem 4 y 8: Ídem Rem 1 pero por jornada completa.
• Rem 10: Rem 1 - deducción de $2.400 proporcionada.

Consideraciones especiales:

• Menores de 18 años: No se les paga jubilación, SIPA ni INSSJP en aportes y contribuciones a la Seguridad Social.
• Jubilados: Solo se les paga: aportes a la Seguridad Social (jubilación y SIPA), contribuciones a la Seguridad Social (jubilación y SIPA), ART y seguro de vida obligatorio.

Ley 26.940 (hasta el 1 de enero de 2022):

• No tenía deducción.
• No había Rem 10.
• Las contribuciones a la Seguridad Social se calculaban con Rem 1.

Ley 27.430:

• Se aplica la deducción.
• Las contribuciones a la Seguridad Social se calculan con Rem 10.
• Una vez que se utiliza esta ley, no se puede volver a la anterior.

Cálculo de Indemnizaciones

Indemnización por despido sin causa:

• Sueldo y SAC proporcionales.
• Indemnizaciones por: vacaciones no gozadas, falta de preaviso, antigüedad e integración del mes de despido.

Indemnización por despido con causa:

• Sueldo y SAC proporcionales.
• Vacaciones no gozadas.

Indemnización por despido por período fijo:

• Menor a 1 año: sueldo y SAC proporcionales, indemnización por vacaciones no gozadas.
• Mayor a 1 año: sueldo y SAC proporcionales, indemnización por vacaciones no gozadas y antigüedad al 50%.

Indemnización por muerte del empleado:

• Sueldo y SAC proporcionales.
• Vacaciones no gozadas.
• Antigüedad al 50%.

Indemnización por muerte del empleador:

• Sueldo y SAC proporcionales.
• Integración del mes de vacaciones no gozadas.
• Indemnización por antigüedad al 50% o 100%.

Indemnización por despido por embarazo:

• Recibe las indemnizaciones por despido sin causa + 13 sueldos.

Cálculo de Descuentos

• Doceavo de SAC: Sueldo / 12.
• Doceavo de premio: Si hay premio, se divide por 12.
• Ganancia bruta: Sueldo - doceavo de SAC - doceavo de premio.
• Descuentos sobre remuneración: Jubilación, obra social, sindicato, etc.
• Ganancia neta: Ganancia bruta - descuentos sobre remuneración.
• Medicina prepaga: Tope del 5% de la ganancia neta.
• Deducción por cónyuge: $62.385,2 / 12 x mes.
• Deducción por hijos: $31.461,09 / 12 x hijo x mes.
• Deducción por alquiler: 40% del alquiler. Tope: Ganancia neta.
• Deducción por intereses: $20.000 anuales. Tope: Ganancia neta.
• Ganancia neta imponible (GNI): $66.917,91 / 12 x mes.
• Deducción especial: $321.205,97 / 12 x mes.
• Ganancia neta sujeta a impuesto (GNSI): GNI - deducción especial.
• Impuesto determinado: Valor fijo + (GNSI - excedente) x % de impuesto.

Cálculo de Sueldos en Distintos Rubros

Empleados rurales:

• Antigüedad: hasta 10 años 1%; más de 10 años 1.5%.
• Feriado: básico + antigüedad / 25.
• Licencia por vacaciones: básico + antigüedad / 25 x cantidad de días.
• Descuentos: jubilación 11%, Ley 19.032 3%, obra social 3%, UATRE 2%, seguro de sepelio 1.5%.
• Licencias: permanentes (LCT); transitorias: vacaciones no gozadas x el 10% de las remuneraciones devengadas, incluidas las del último mes y el SAC.
• Retención por embargo: sueldo hasta el doble del SMVM 20%; si supera el 30%.
• Aportes y contribuciones: jubilación 10.47%, INSSJP 1.54%, FNE (reemplazado por RENATRE), AAFF 4.57% (con Rem 10), ANSES anual > $2.400 6% x 15%, adicional por tarea diferencial 2% (con Rem 1).
• Aporte a la seguridad social: jubilación 11%, INSSJP 3%, ANSES anual > $2.400 3% x 15%.
• Contribución a la obra social: > $2.400 5.1%.
• Aporte a la obra social: > $2.400 2.55%.
• RENATRE contribución: 1.5%.
• Seguro de sepelio: 1.5%.

Empleados de la construcción:

• Sueldo básico: horas x valor hora.
• Asistencia: 20%.
• Horas extras: cantidad x valor hora x 1.5 o 2.
• Feriado: horas de la jornada diaria x valor hora.
• Día de lluvia: si arrancaron: se paga lo que trabajaron (mínimo 4 horas); si no arrancaron: 2.5 horas.
• Día de falta de material: 4 horas.
• Total remunerativo: suma de todo.
• Aporte jubilatorio: 11% del bruto de cada quincena.
• Aporte Ley 19.032: 3% del bruto de cada quincena.
• Aporte a la obra social: 3% del bruto de cada quincena.
• Aporte adicional a la obra social.
• Aporte UOCRA: 2.5% del bruto de cada quincena.
• Seguro de vida: 2% del básico. Se retiene en la segunda quincena.
• Sueldo neto: total remunerativo menos todos los descuentos.
• Costo empleador (segunda quincena): sueldo bruto + contribuciones a la seguridad social (17.5% Rem 10) + contribuciones adicionales (5% Rem 1) + contribuciones a la obra social (6% Rem 1) + contribuciones adicionales a la obra social + costo extraordinario ($110 si integró el plantel el mes).
• Fondo de Compensación Laboral (FCL): todo remunerativo menos horas extras menos SAC x 12% primer año, 8% segundo año.
• Instituto de Estadística y Registro de la Industria de la Construcción (IERIC): 2% del FCL.
• Fondo de Cese Laboral (FICS): 2% del FCL.
• Costo total: los dos brutos más todos los costos adicionales.

Aporte adicional a la obra social:

Si el bruto (jornada normal de 176 horas x valor hora x 1.2 de asistencia) es mayor a la Rem 1 (todo lo remunerativo), hay adicional. A la diferencia entre esos dos se le aplica un 6% de contribución adicional a la obra social y un 3% de aporte adicional a la obra social.

Rem 10:

Rem 1 - deducción de $2.400 proporcionada a las horas trabajadas.

Baja del empleado:

El bruto para comparar aportes y contribuciones a la obra social se calcula por las horas que trabajó. El seguro de vida se cobra en la primera quincena si en la segunda ya no está.

Empleadas domésticas:

• No tienen antigüedad ni presentismo.
• Descuentos: solo obra social.
• Vacaciones: (remuneración / 30) * cantidad de días según antigüedad: 6 meses - 5 años (14 días), 5 - 10 años (21 días), 10 años cumplidos (28 días), 20 años cumplidos o más (35 días).