Impuestos en España: Qué son, Tipos y Funcionamiento del IRPF
1) Impuestos
Los impuestos son pagos que se exigen por ley sin que el contribuyente reciba un beneficio específico o un bien a cambio. Dentro de los impuestos encontramos:
1.1) Impuestos directos
Gravan la renta o la riqueza de las personas y empresas. Ejemplos:
- Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)
- Impuesto sobre sociedades (IS)
- Impuesto sobre el patrimonio
1.2) Impuestos indirectos
Gravan hechos concretos, independientemente de la identidad y de las circunstancias de las personas. Los impuestos directos gravan la obtención de la renta o la posesión de esa renta o riqueza.
2) Tasas
Son tributos que se pagan por el uso de un bien o servicio ofrecido por la Administración.
3) Contribuciones especiales
Son tributos que pagan quienes se benefician de una obra o servicio público.
Otros ingresos
Existen otras fuentes de ingresos: las transferencias corrientes, los ingresos patrimoniales y las operaciones de capital.
¿Quién paga y cómo se pagan los impuestos?
Los impuestos son pagos que los ciudadanos están obligados a hacer por ley, para que el Estado y el resto de administraciones públicas dispongan de los recursos suficientes con los que financiar los gastos públicos.
Todos los ciudadanos tienen las mismas obligaciones, es decir, contribuir a los gastos comunes pagando los impuestos. Sin embargo, los impuestos no son una cuota fija igual para todos. Aunque todos los ciudadanos tienen que contribuir, no siempre lo hacen en la misma proporción, porque no todos disponen de los mismos recursos económicos.
Solidaridad e igualdad
El sistema tributario español está inspirado en el principio de progresividad, que establece que paguen más impuestos quienes más tienen y menos quienes menos tienen. De esta forma, los impuestos cumplen una función redistributiva.
Con el dinero de los impuestos, el sector público proporciona los bienes y servicios públicos básicos y necesarios para todos los ciudadanos, independientemente de si han pagado más o menos impuestos.
Si unos han contribuido con más impuestos que otros porque tienen mayor capacidad económica, están aplicando el valor de la solidaridad, que es fundamental para vivir en sociedad.
Los impuestos que pagamos los españoles: el IRPF
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto directo que grava la obtención de renta de los ciudadanos. Del conjunto de los impuestos, el IRPF aporta al Estado más de un tercio de lo que se recauda. A través de él se busca la aplicación de los principios de capacidad económica, progresividad y equidad.
El carácter progresivo del IRPF
Criterios para el cálculo de los impuestos:
- Impuestos regresivos: gravan a todas las personas por igual, con independencia de la capacidad económica de cada una. Quienes más tienen pagan lo mismo que quienes tienen menos, con lo que aumenta la desigualdad entre las personas.
- Impuestos proporcionales: gravan de manera proporcional la capacidad económica de las personas.
- Impuestos progresivos: gravan más que proporcionalmente la capacidad económica de las personas. Para ello se aplica una tarifa progresiva: el porcentaje que se aplica es mayor según se asciende de tramo de dinero. Estos impuestos tienen un mayor efecto redistributivo.
Sigue en el otro apartado: la personalización del IRPF.