Tributos e impuestos: definición, características y clasificación

Conceptos Fundamentales de los Tributos

Definición de Tributo

Los tributos son las prestaciones en dinero que el Estado exige en ejercicio de su poder de imperio, en virtud de una ley y para cubrir los gastos que le demanda el cumplimiento de sus fines.

Características de los Tributos

• Prestaciones en dinero: Es una característica de la economía monetaria que las prestaciones sean en dinero.
• Exigidas en ejercicio del poder de imperio: El elemento esencial del tributo es la coacción, la cual se manifiesta esencialmente en la prescindencia de la voluntad del obligado en cuanto a la creación del tributo que le sea exigible.
• En virtud de una ley: No hay tributo sin ley previa que lo establezca. Como todas las leyes que establecen obligaciones.
• Para cubrir los gastos que demanda el cumplimiento de sus fines: El objetivo del tributo es fiscal, es decir, que su cobro tiene su razón de ser en la necesidad de obtener ingresos para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las necesidades públicas.

Clasificación General de los Tributos

• Impuestos
• Tasas
• Contribuciones

Profundizando en los Impuestos

Definición de Impuesto

Los impuestos son las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallan en las situaciones consideradas por la ley como los hechos imponibles.

Características de los Impuestos

• Una obligación de dar dinero o cosa (prestación).
• Emanada del poder de imperio Nacional, Estatal o Municipal, lo que supone su obligatoriedad y la compulsión para hacer efectivo su cumplimiento.
• Establecida por la ley.
• Aplicable a personas individuales o colectivas.
• Que se encuentren en distintas situaciones predecibles, como puede ser determinada capacidad económica, realización de ciertos actos, etc.

Clasificación de los Impuestos

Impuestos Directos e Indirectos

• Directos: Gravan el patrimonio o la renta. Toman en cuenta la capacidad económica del contribuyente y son inmediatos.
• Indirectos: Gravan el consumo o la transferencia. No toman directamente la capacidad económica del contribuyente. Son mediatos porque no existe la certeza de que ocurra el hecho imponible para todos.

Impuestos Generales y Especiales

Según su Fin Determinado

• Generales: Son aquellos cuya finalidad es cubrir todos los gastos sin ningún fin en especial.
• Especiales: Cuya finalidad es beneficiar a un grupo o cubrir un gasto específico.

Desde el Punto de Vista del Gravamen

• Generales: Es el que grava todas las rentas o todos los consumos de todas las personas naturales o jurídicas.
• Especiales: Es aquel que grava a un solo contribuyente o a un grupo muy reducido y específico.