Procediment de Comptabilitat: Assentaments i Regularitzacions

1. Assentament: Obertura o Balanç

2. Llibre Diari i Llibre Major (Actiu, P. I Pat.Net, Grup 6 (Compres i Despeses), Grup 7 (Vendes i Ingressos)

3. Sumes i Saldos

4. Liquidació IVA

T (472) (477) T

(477) a (472)

(4700) si és deutora, resta dels 2

(4750) si és creditora, resta dels 2

5. Amortització

Quota Amortització = ((216) exemple - V.R) / Vida útil = Q. Amortització

120 (681) a amortització acumulada (ex 2816)

6. Regularització d'Existències

(si les inicials són més grans que les finals és despesa, si no, ingressos)

(610) a (300) m. inicials

(300) m. finals a (610)

(300) ex 5

(300) ex 5 a (610) ex 10

7. Ajustos de Periodificació

(assentaments de data a data, ex (30/12/2022 a 30/12/2023)

7.1 Despeses Anticipades (480)

Ex assentament

1800 (627)

378 (472) a (410) 2178

Procediment = 1800 / 12 = 150....... 1800 - 150 = 1650

(480) 1650 a (627) 1650

(129) 150 a (627) 150

7.2 Ingressos Anticipats

(ex assentament ingress 3 mesos)

Ex 1710 (473) a (752) 9.000

9180 (572) (477) 1890

9.000 / 3 = 3000 (procediment)

3.000 (752) a (485) 3.000

(129) 6000 (9.000 - 3000) a (752) 6.000

8. Resultat de l'Exercici

Regularització despeses

(129) a comptes despeses

Grups 6 i 7 de saldo deutor

Regularització ingressos

Comptes ingressos

Grups 6 i 7 saldo creditor a (129)

9. Assentament de Tancament

Comptes de passiu i P.N

Grup 1-5 amb saldo creditor

Amortització acumulada (ex 2816)

(129) saldo creditor a comptes actiu

Grup 1-5 saldo deutor

(129) saldo deutor