Derecho Mercantil y Fiscal: Conceptos Clave y Obligaciones Empresariales

Resumen

El documento recoge los conceptos básicos del Derecho Mercantil, como las obligaciones contables y de las sociedades, la propiedad industrial y el papel del Registro Mercantil. También explica la legislación fiscal, la clasificación de los tributos y los elementos de los impuestos, con ejemplos como el IRPF, el Impuesto sobre Sociedades y el IAE.

Puntos clave

El Derecho Mercantil regula la actividad económica de la empresa y se rige por el Código de Comercio y por leyes especiales.
El Registro Mercantil es un organismo del Estado, dependiente del Ministerio de Justicia, que da publicidad oficial a la situación jurídica de las empresas.
La patente reconoce al inventor un derecho de explotación exclusiva durante un tiempo determinado, y puede venderse, donarse o legarse.
Los tributos son obligatorios e incluyen tasas, contribuciones especiales e impuestos.
Los impuestos pueden ser directos (IRPF, IS, IAE, IBI) o indirectos (IVA e impuestos especiales).
La base liquidable es la base imponible menos la cantidad que la ley permite, y la cuota tributaria resulta de aplicar el tipo impositivo a la base.

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Derecho Mercantil

El Derecho Mercantil es la parte del derecho que regula la actividad económica que se realiza en una empresa. Está regulado por el Código de Comercio, que no abarca toda la legislación mercantil, por lo que también hay leyes especiales.

Obligaciones y Derechos de la Empresa

Normas contables: Obligaciones en materia de contabilidad:
- Contabilidad ordenada.
- Responsabilidad.
- Sociedades mercantiles: Libro de Actas.
Competencia y publicidad: Para garantizar la real competencia en los mercados está la Ley de Competencia o Ley General de Publicidad.
Propiedad industrial y defensa de los consumidores. Tipos: invenciones o signos distintivos (marcas, rótulos).

Patentes y OEPM

Patente: Reconoce al inventor un derecho de explotación exclusiva durante un tiempo determinado. Este derecho se puede vender, donar o legar.

OEPM: Organismo público responsable del registro y concesión. Ley para la defensa de consumidores y usuarios.

Registro Mercantil

Registro Mercantil: Organismo del Estado, dependiente del Ministerio de Justicia, que da publicidad oficial de las situaciones jurídicas de las empresas inscritas. Funciones:

Inscribir a las empresas.
Legalizar los libros de las empresas.
Inscribir a los apoderados.

Legislación Fiscal

Legislación Fiscal (Ley General Tributaria): Desarrolla los distintos tributos, normas tributarias, y establece el funcionamiento de las entidades (derecho privado).

Derecho Fiscal: Surge por la necesidad del Estado de obtener ingresos para cubrir los gastos públicos. Los gastos públicos se recogen en el Presupuesto General del Estado (derecho público).

Diferencia entre Derecho Privado y Público

El derecho privado es el que regula las relaciones entre particulares y el derecho público es el que regula las relaciones de un particular con una administración pública.

Tributos

Tributos: Ingresos públicos más importantes del Estado. Son obligatorios y se utilizan para obtener recursos para financiar el gasto.

Tipos de Tributos

Tasas: Prestaciones de dinero a un ente público a cambio de un servicio que da un beneficio directo al usuario.
Contribuciones especiales: Tributos que graban los ingresos públicos; suben el valor de los bienes por obras públicas.
Impuestos: Pagos exigidos por las administraciones públicas sin destino concreto para ese dinero.

Impuestos

Directos: Recaen directamente sobre las personas o las empresas por el uso de un bien o por un beneficio obtenido. Son:
- Estatales (IRPF, IS).
- Locales (IAE, IBI).
Indirectos: Gravan el consumo de bienes y servicios. Por ejemplo, el IVA o impuestos especiales como el del alcohol.

Elementos de los Impuestos

Hecho imponible: Circunstancia prevista en la ley que, cuando ocurre, origina situaciones a las que se aplica la norma tributaria.
Base imponible: Cantidad sobre la que se aplica el tipo impositivo.
Base liquidable: Base imponible menos la cantidad que la ley permite. Si no hay cantidad permitida, la base liquidable es igual a la base imponible.
Tipo impositivo: Porcentaje que se aplica a la base liquidable por la base imponible.
Cuota tributaria: Resultado de aplicar el porcentaje a la base.
Deuda tributaria: Cantidad a ingresar.
Contribuyente: Personas físicas y jurídicas sobre las que recae el impuesto.
Sujeto pasivo: Persona obligada a cumplir con las obligaciones tributarias (persona obligada a pagar el impuesto).

IRPF

IRPF: Es un tributo de carácter personal, directo y progresivo que grava la renta de las personas físicas.

Impuesto sobre Sociedades (IS)

Impuesto sobre Sociedades (IS): Tributo de carácter directo y personal que grava la renta de las sociedades y entidades jurídicas. La empresa debe tener personalidad jurídica propia.

Hecho imponible: Obtención de beneficios.
Base imponible: Renta obtenida en el periodo fiscal.
Tipo impositivo:
- Base imponible: 0-30000 * 25%.
- General: 30%.

IAE

IAE: Impuesto municipal. Tributo directo y real cuyo objeto es el ejercicio en el territorio nacional de una actividad empresarial.

Preguntas frecuentes

¿Qué función tiene el Registro Mercantil?

Es un organismo del Estado, dependiente del Ministerio de Justicia, que da publicidad oficial a las situaciones jurídicas de las empresas inscritas. Entre sus funciones están inscribir a las empresas, legalizar sus libros e inscribir a los apoderados.

¿Cuál es la diferencia entre tasas, contribuciones especiales e impuestos?

Las tasas son pagos a un ente público a cambio de un servicio que beneficia directamente al usuario. Las contribuciones especiales gravan el aumento de valor de los bienes por obras públicas, y los impuestos son pagos exigidos sin destino concreto.

¿Qué es la base liquidable?

Es la base imponible menos la cantidad que la ley permite. Si la ley no permite ninguna cantidad, la base liquidable es igual a la base imponible.