Guía Completa sobre Impuestos en España: IRPF, IS, IAE e IVA
Impuestos en España: IRPF, Impuesto de Sociedades, IAE e IVA
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
El IRPF grava la obtención de renta por las personas físicas con residencia habitual en España, tomando en consideración sus circunstancias personales y familiares.
Estas rentas son:
- Rendimiento del trabajo.
- Rendimientos del capital mobiliario y del inmobiliario.
- Rendimientos por actividades económicas.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales.
- Imputaciones de renta establecidas legalmente.
Están obligadas a presentar declaración por el IRPF las personas físicas que durante el año tuvieron su residencia habitual en España.
Impuesto de Sociedades (IS)
¿Qué empresas están obligadas a tributar por el Impuesto de Sociedades?
Sociedad Anónima, Sociedad Limitada, Sociedad Limitada Nueva Empresa, Sociedades Laborales, Sociedad Cooperativa, Sociedad Colectiva y Sociedad Comanditaria.
¿Sobre qué recae este impuesto?
El objetivo son los beneficios obtenidos por la empresa.
¿Qué parte de los beneficios se deben pagar a la Hacienda Pública?
Generalmente el 30%, pero hay excepciones como por ejemplo las sociedades consideradas de reducida dimensión que tributan al 25% por los primeros 300.000€, y el resto al 30%. Empresas de reducida dimensión: Aquellas que no superan las ventas en 10 millones de euros anuales.
¿Cada cuánto tiempo se debe pagar el impuesto?
Cada ejercicio económico, cada 12 meses.
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
Durante los dos primeros años, la sociedad está exenta de pago, y a partir del tercer año está obligada al pago siempre que la cifra de ventas alcance el millón de euros al año.
Las empresas individuales no están sometidas al IAE, pero deberán darse de alta mediante el impreso 036 o 037.
Tiene una doble función: por un lado, sirve como censo, y por otro lado, es un instrumento de recaudación, ya que recae sobre las sociedades que recauden más de un millón de euros al año.
Deberán darse de alta las empresas individuales y sociedades.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
El IVA es un impuesto que grava el consumo y recae sobre el consumidor final. Los empresarios son los encargados de ingresarlo en la Agencia Tributaria, y deben cargarlo a sus clientes cuando facturan las operaciones.
No afecta a los empresarios como impuesto, les afecta en cuanto son los encargados de cargarlo a sus clientes e ingresarlos en Hacienda.
Se aplica en todo territorio nacional, excepto en Ceuta, Melilla y Canarias. Se divide en dos regímenes: Régimen General y los regímenes especiales.
Régimen General
¿Cómo se calcula? Cuando el empresario compra mercadería debe pagar el IVA que le carga su proveedor; este IVA se le conoce como IVA soportado.
Cuando el empresario vende sus productos; este es el IVA repercutido.
Liquidación del IVA
IVA repercutido menos IVA soportado.
¿Cuáles son los tipos impositivos?
Superreducido: 4%. Reducido: 10%. General: 21%.