El Estado, sus Recursos y el Sistema Tributario

El Estado y sus Funciones

El Estado es una porción del territorio federal cuyos habitantes se rigen por leyes propias, aunque sometidos en ciertos asuntos al gobierno central.

Son funciones inherentes al Estado la justicia, la seguridad, la defensa, la salud y la educación. Además, tiene que atender los gastos propios del gobierno, la realización de obras públicas y los sueldos de los funcionarios.

Recursos del Estado

Para cumplir con estos objetivos, el Estado necesita recursos que obtiene de los tributos, de la deuda pública y de la venta de bienes y servicios.

El Presupuesto Nacional

Para establecer los gastos y los recursos necesarios, todos los años se elabora el presupuesto nacional.

Los Tributos

Los tributos surgen de leyes que establecen su obligatoriedad e incluyen:

• Impuestos: Son pagos que el Estado exige en virtud de una ley sin que exista un servicio o contrapartida directa de su parte.
• Tasas: Son tributos que cobra el Estado por la realización de un servicio individualizado.
• Contribuciones Especiales: Son tributos que el Estado cobra por la realización de una obra.

Clasificación de los Impuestos

Según la Traslación:

• Directos: Son los soportados por aquellos contribuyentes que determina la ley y no se trasladan a otros sujetos.
• Indirectos: Son los que se trasladan a otros sujetos.

El contribuyente de derecho paga, pero traslada la carga impositiva hasta que recae en otro sujeto, que es el contribuyente de hecho.

Según la Alícuota:

• Progresivos: Son aquellos que tienen una alícuota creciente a medida que aumenta el monto sujeto a impuestos.
• Regresivos: Son aquellos que tienen una alícuota decreciente a medida que aumenta el monto.

Según la Jurisdicción:

Los impuestos pueden ser: nacionales, provinciales o municipales.

La Presión Tributaria

La presión tributaria es la relación que existe entre la totalidad de los recursos tributarios de toda índole y la renta nacional.

La presión tributaria individual es la relación que existe entre los impuestos que paga una persona y la renta que percibe. Si esta relación es muy alta, se genera evasión.

Principios de la Imposición

• Legalidad: Es el parlamento quien crea los impuestos.
• Irretroactividad: Las leyes deben ser preexistentes al hecho que gravan.
• Equidad: La carga tributaria será impuesta en proporción al importe de los beneficios recibidos.
• Proporcionalidad: La alícuota del impuesto no puede ser tan excesiva que disminuya la capacidad contributiva de quien lo soporta.

Elementos del Impuesto

• Obligación Tributaria: Es la relación jurídica entre el Estado y los individuos que desaparece con el pago del impuesto.
• Sujetos del Impuesto: Existe un sujeto activo, que es el Estado que exige el pago de los impuestos, y un sujeto pasivo, que son los individuos obligados a pagar el impuesto. En la mayoría de los casos, el sujeto pasivo coincide con el contribuyente, salvo en el caso de los responsables por deuda ajena.
• Hecho Imponible: Es la situación jurídica por la cual la ley obliga a tributar.
• Base Imponible: Es el monto sobre el cual la ley determina que se aplica la alícuota.

La Capacidad Contributiva

Cada ciudadano pagará tributos en relación a su poder económico. Esto es en función de tres parámetros: patrimonio, renta y consumo.