Derecho Financiero: principios, ramas, fuentes y contribuciones

Derecho Financiero

Introducción al Derecho Financiero

¿Qué se entiende por finanzas públicas?

Las finanzas públicas comprenden todo el aspecto económico del ente público, que se manifiesta en la actividad tendiente a la obtención, manejo y aplicación de los recursos con que cuenta el Estado para la realización de las actividades que le permitirán la consecución de sus fines.

¿Qué es el Derecho Financiero?

Es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad financiera del Estado en sus tres elementos: el establecimiento de tributos y obtención de diversas clases de recursos, la gestión de sus bienes patrimoniales y la erogación de recursos para los gastos públicos.

¿Cuáles son las ramas del Derecho Financiero?

• Derecho Fiscal
• Derecho Patrimonial
• Derecho Presupuestario

Principio de Destino al Gasto Público

El importe de lo recaudado por la federación a través de las contribuciones se destina a la satisfacción de las atribuciones del Estado, relacionando a las necesidades colectivas o sociales y con los servicios públicos.

Fuentes del Derecho Financiero

Menciona 3 fuentes del Derecho

• La Ley
• Derecho Ley
• Derecho Delegado

Las Contribuciones

¿Cómo se clasifican las contribuciones?

• Impuestos
• Aportaciones de Seguro Social
• Contribuciones de Mejoras
• Derechos

¿Qué son los impuestos?

Son prestaciones en dinero o en especie que fija la ley con carácter general y obligatorio a cargo de personas físicas y morales para cubrir el presupuesto. El impuesto nace de la obligación que establece el artículo 21, fracción IV.

¿Cuáles son los elementos del impuesto?

• Sujeto del impuesto
• Objeto de gravamen
• Determinación de la base
• La tasa, la tarifa o cuota

Menciona un impuesto estatal, federal y municipal

• Estatal: Impuesto sobre Nómina
• Federal: IVA, ISR
• Municipal: Predial

¿Qué son las aportaciones de seguro social?

Son contribuciones establecidas por la ley a cargo de las personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social para las personas que se beneficien en forma especial por el servicio de seguridad social proporcionado por el Estado.

¿Qué son las contribuciones de mejoras?

Son las que deben pagar propietarios o poseedores de predios ubicados frente a las instalaciones que constituyen la obra pública, de interés general que los beneficia de manera especial.

¿Qué son los derechos?

Son la segunda figura jurídica en importancia que le proporciona ingresos al Estado después de los impuestos, la cual también deriva de la obligación jurídico-contributiva, pagos por servicios.

¿Cuáles son los accesorios de las contribuciones?

• Los recargos
• Las sanciones
• Gastos de ejecución
• Indemnización

Ley de Ingresos de la Federación

¿Qué es la Ley de Ingresos de la Federación?

Es la ley que determina los ingresos que el gobierno federal está autorizado para recaudar en un año determinado.

¿Cuál es la principal característica de la Ley de Ingresos?

Anualidad

¿A qué se refiere el término anualidad?

A que anualmente deben examinarse, discutirse y aprobarse las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto de egresos de la federación; en consecuencia, la Ley de Ingresos de la Federación.

Estímulos Fiscales

¿Qué son los estímulos fiscales?

Son beneficios de carácter económico concedidos por el Estado a una persona o grupo de personas con el objetivo de apoyarlos o fomentar su desarrollo económico y social ante una desventaja o desigualdad.

Menciona 3 ejemplos de mecanismos que puedan emplearse como estímulos fiscales

• Disminución de tasas impositivas
• Exención de impuestos determinados
• Aumento temporal de tasas de depreciación de activos