Técnicas de auditoría: métodos, clasificación y ejemplos prácticos

Resumen

El texto explica las técnicas de auditoría, es decir, los métodos prácticos que el auditor emplea para obtener información y comprobación y poder emitir una opinión profesional. Describe el estudio general, el análisis, la investigación, la observación, la confirmación, la inspección y la conciliación, con ejemplos de cada una.

Puntos clave

Las técnicas de auditoría son métodos prácticos de investigación y prueba que permiten al auditor emitir una opinión profesional.
El estudio general consiste en obtener una visión panorámica de la empresa y sus negocios para enfocar la auditoría.
El análisis va de lo general a lo específico, examinando documentos, maquinaria y archivos.
La confirmación obtiene una afirmación escrita de una fuente distinta a la empresa auditada, como clientes, bancos o abogados.
La inspección examina físicamente bienes, documentos y valores para demostrar su autenticidad.
La conciliación verifica que concuerden dos cifras independientes y relacionadas, como una conciliación bancaria.

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Técnicas de Auditoría

Las **técnicas de auditoría** son métodos prácticos de investigación y prueba que el auditor utiliza para obtener información y comprobación, permitiéndole emitir una opinión profesional. Se clasifican de la siguiente manera:

*Estudio General

Es la percepción profesional de las características de la empresa, estados financieros y partes importantes del mismo. El auditor analiza de forma general a la empresa, conoce los giros de sus negocios y obtiene una vista panorámica del sistema a examinar. Ejemplo: el auditor compara otras auditorías y recursos utilizados, donde identifica y enfoca la auditoría en hechos importantes para optimizar el tiempo.

*Análisis

Es la agrupación de diversos elementos que forman el todo. Consiste en ir de lo general a lo específico. El auditor analiza detalladamente los documentos, maquinarias y archivos para examinar con responsabilidad y razonabilidad las operaciones, asegurándose de que se ajusten a la ley o parámetros de la empresa.

*Investigación

Consiste en indagar en el lugar donde se va a realizar la auditoría para poder establecer la cantidad de auditores necesarios para realizar dicho trabajo. Así como también, indagar consiguiendo información verbal mediante una conversación donde muchas preguntas y muchas respuestas pueden resultar satisfactorias si tienen sentido. Ejemplo: La empresa Droguerías Nena, C.A. necesita más auditores que la tienda de ropa Maite, C.A. Otro ejemplo: indagar en la pérdida de un activo fijo, indagar en el procedimiento de compra de bienes.

*Observación

Es la técnica que se utiliza mediante el sentido de la vista para percibir cualquier irregularidad en un determinado momento o lugar en la auditoría. Ejemplo: si el auditor, al momento de hacer una pregunta a los trabajadores, nota nerviosismo, puede percibir entonces alguna irregularidad en el tema consultado.

*Confirmación

Consiste en obtener una afirmación escrita de una fuente distinta a la empresa auditada. Ejemplo: un cliente, bancos, proveedores, seguros, abogados.

*Inspección

Como su palabra lo dice, se encarga de inspeccionar o revisar detalladamente el lugar que va a ser sometido a la auditoría, examinando físicamente los bienes, documentos y valores con el objeto de demostrar su autenticidad. Ejemplo: Inspeccionar físicamente el funcionamiento operativo de los activos fijos, o que el presidente mande a inspeccionar las bodegas, redes de mercado a que no se acaparen los productos de primera necesidad.

*Conciliación

Consiste en verificar que concuerden dos cifras independientes, relacionadas y separadas. Ejemplo: una conciliación bancaria, conciliación del inventario en el sistema y en el inventario físico.

Preguntas frecuentes

¿Qué es una técnica de auditoría?

Es un método práctico de investigación y prueba que el auditor utiliza para obtener información y comprobación, lo que le permite emitir una opinión profesional.

¿En qué consiste la confirmación en auditoría?

Consiste en obtener una afirmación escrita de una fuente distinta a la empresa auditada, como un cliente, un banco, un proveedor, una aseguradora o un abogado.

¿Qué es una conciliación en auditoría?

Es la verificación de que concuerden dos cifras independientes y relacionadas, por ejemplo la conciliación bancaria o la del inventario del sistema con el inventario físico.